האם 2013 היתה שנת פרשת מים לזוגות חד מיניים?

מאת גאווין דיסטסי

למידע נוסף על Gavin באתר שלנו שאל יועץ

עכשיו, כאשר 2014 הגיע רשמית, ואנחנו סוגרים את הספרים על 2013, אפשר בהחלט להיות נסלח עבור העוסקים hyperbole לגבי מה שנת באנר בעבר אחד כבר. אחרי הכל, ה- S & P 500 חויב עד סוף השנה ב -29%, הביצועים השנתיים הטובים ביותר מאז 1997 וימי ההצלחה של בועת הטכנולוגיה הראשונה¹. בחודש נובמבר, שיעור האבטלה בארה"ב ירד סוף סוף מתחת 7% בפעם הראשונה מאז 2008², מה שהורה למועצת הפדרל ריזרב להתחיל את ההתחדדות המפחידה של תוכנית רכישת האג"ח שלהם; מהלך שהביא לא להנפקות בשוק ההון, כפי שחששו רבים כל כך, אלא לחיזוק העצרת הנוכחית. גם הקונגרס רצה להיכנס על הרטט טוב בסוף השנה, לבוא יחד כדי לעבור את העסקה התקציב בפעם הראשונה מאז 2011. בעוד כל ההישגים האלה עשוי או לא יכול אותות אמיתיים, קיימא, סביר להניח כי עבור פלח אחד של האוכלוסייה, בני זוג מאותו המין, 2013 ייחשב כמחליף משחק אמיתי כאשר מסתכלים אחורה בשנים הבאות.

בשנה האחרונה, התמיכה במיסוד של נישואים חד-מיניים הגיעה לשיא של כל הזמנים עם כמעט 60% מהארץ בעד, על פי סקר ABC News / Washington Post³. ראינו שני ספורטאים מקצועיים, רובי רוג 'רס ב MLS וג' ייסון קולינס ב NBA, לצאת בפומבי, לציון בפעם הראשונה ספורטאי מקצועי יש לצאת בתחילת הקריירה שלו. במהלך שנת 2013 נוספו תשע מדינות לרשימה שבה נישואים חד-מיניים הם משפטיים, מה שמביא את סך הכל ל -18, בנוסף למחוז קולומביה. אבל זה היה בית המשפט העליון, אשר נתן את הדחיפה הגדולה ביותר לתנועה עבור שוויון הנישואין לזוגות מאותו המין עם פסק הדין שלו ציון ב ארצות הברית נ 'וינדזור, מכה בחלק של הגנה על חוק נישואין (DOMA) בחודש יוני. בית המשפט גם סירב לפסוק על האתגר של הצעת קליפורניה 8, לבעוט אותו בחזרה לבית משפט נמוך יותר, וביעילות מחדש את הנישואים מאותו המין במדינה. ההשלכות של שתי פסיקות אלה אינן ידועות לחלוטין וכנראה לא יהיו במשך שנים רבות, אך הן מרחיקות לכת, והן עשויות להיות החקיקה החשובה ביותר, ובוודאי מבחינת תכנון פיננסי ונדל"ן, כי זוגות חד-מיניים עדיין ראו.

מיד לאחר שתי ההחלטות הללו, המשיכו הרגולטורים הפדרליים ומשרד ההגנה במהירות לעקוב אחר הנחיות מעשיות, המעידות על השפעתן של פסיקות אלה. ה - DOD הודיע ​​על תוכניתו להרחיב את ההטבות הזוגיות והמשפחתיות לכל חברי השירות במדים ולעובדי משרד ההגנה, ללא קשר לנטייה המינית, כל עוד הם מספקים תעודת נישואין תקפה. לאחר מכן, הרגולטורים הפדרליים הוציא את הפסיקים הבאים / משחרר:

1. IRS הכנסה פדיון 2013-17- אישר כי זוגות בני אותו מין שהם נשואים כחוק יטופלו ככאלה לכל מטרות המס הפדראליות, ללא קשר לחוק במדינת מגוריהם.
2. מהדורה טכנית מס '2013-2014- יישם עקרונות דומים לתוכניות הפנסיה והמעסיקים של המעביד בכפוף ל- ERISA.
3. הודעה בנוגע ל - RS 2013-61- מתן הדרכה על תביעות החזרים של תשלומי יתר במס על ידי זוגות נשואים מאותו מין.

ברור וינדזור ההחלטה היא חשובה מסיבות רבות, אבל הנה כמה מן ההשלכות המעשיות עבור זוגות חד מיניים במונחים של פרישה ותכנון הנדל"ן. מלכתחילה, עם מות בן זוגו של הישרדות, האחוזה תהיה כפופה למס הארנונה בשיעור של 40% רק במידה שבה האחוזה עולה על הפטור המשולב. בנוסף, זוגות נשואים מאותו מין עשויים כעת:

• לעשות העברות בלתי מוגבל אחד לשני, או במהלך החיים או מוות, מבלי להיות כפוף מתנה פדרלית או מס עיזבון.
• לשלב פטור ממס רכוש של בני זוג בלתי מבוקרים עם פטור ממס רכוש של בן הזוג שנותר בחיים.
• קובץ מחזירה משותף כדי לנצל את ההדרה השנתית ממס מתנה, המאפשר לבעל הזוג העשיר לבצע העברות ללא תשלום לכל צד שלישי עד $ 28,000 (זוגות חייבים להגיש מתנה מתנה לחזור "חלוקת מתנה").

בצד תוכנית הפרישה, בני זוג מאותו מין חייבים להתייחס כעת כאל בני זוג לכל מטרה, כולל צווי יחסי בית מתאימים, הטבות שאירים ודרישות הסכמה לחלוקת תכניות. בעוד הדרכה יותר מסוכנויות רגולטוריות בוודאי יבואו, המעסיקים צריכים:

• לבדיקת תוכניות הטבה לבדיקות הקיימות כיום (למשל, כל הפנסיה, שיתוף הרווח, הקפיטריה וקבוצות הבריאות), כדי לקבוע היכן נדרשים שינויים
• לסכם ולהעביר את המידה שבה הצעות הטבות ישתנה כתוצאה וינדזור ואת האחרונות IRS ו DOL הצהרות רגולטוריות.
• סקור נהלים וטפסים מנהליים לזיהוי תחומים אפשריים לתיקון (כלומר, הסכמת זוגות להפצה וטופסי ייעוד מוטב).

בעוד המעסיקים יהיה קרוב לוודאי לחכות כדי לשנות את תוכנית המסמכים שלהם עד שהם מקבלים הדרכה נוספת מן IRS ו DOL, הם צריכים מיד להבטיח כי כל נישואים משפטיים מוכרים בממשל של תוכניות תועלת העובד הם חסות.

כעניין מעשי, כל תוכנית נותנת חסות אשר עשויים להיות עובדים מאותו מין צריך להתייעץ עם אנשי מקצוע המס שלהם כדי לוודא שהם עומדים בקנה אחד עם הנחיות חדשות הולך קדימה והם נשארים על גבי כל ההתפתחויות החדשות אשר עשויים להשפיע על התוכניות שלהם.

כמו כן, לקוחות בודדים מאותו מין צריכים להתייעץ עם המפרנסים שלהם (כולל אנשי מקצוע בתחום המס, עורכי דין בתחום תכנון הנדל"ן ויועצים פיננסיים), כדי להבטיח שהם ינצלו את הכללים החדשים ולבדוק אם יש צורך בשינויים בעסקאות הפיננסיות והנדל"ן שלהם תוכניות.

אין ספק שהמאבק על שוויון הנישואין רחוק מלהיתפס, ואנו צפויים לראות את המטוטלת מתנדנדת הלוך וחזור פעמים רבות בחודשים ובשנים הקרובות, אך ייתכן שהשנה האחרונה היתה המהלך העמוק ביותר, לפחות מבחינה כלכלית כי זוגות בני אותו מין בארץ עדיין נהנו.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

הדעות המובאות בחומר זה הן למידע כללי בלבד ואינן מיועדות לספק עצה או המלצות ספציפיות עבור כל אדם.

מידע זה אינו מיועד להיות תחליף לייעוץ מס אישי ספציפי. אנו מציעים שתדון בבעיות המס הספציפיות שלך עם יועץ מס מוסמך