בסיס הגדרה ודוגמה |

מה זה:

בסיס מתייחס למחיר המקורי של הנכס. זה נקרא לפעמים בסיס עלות או בסיס מס

איך זה עובד (דוגמה):

נניח שאתה רוכש 100 מניות של מניות החברה XYZ עבור 5 $ למניה אתה משלם עמלה של 10 $ לרכישה. הבסיס שלך יהיה:

(100 x $ 5) + $ 10 = $ 510

הכנסה שמקורם בנכס, כולל דיבידנדים והפצות הון (גם אם הם מושקעים מחדש ולא מקבלים במזומן) מגדילים את הבסיס. לכן, בדוגמה שלעיל, אם המניות שלך שילמו דיבידנד בסך $ 1 לכל שנה במשך שלוש שנים, הבסיס שלך יגדל ל:

$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810

כסף שהושקע ב- שיפורים בנכס (כגון שיפורים מסוימים בבית) מתווספים על בסיס הנכס, ופחת על הנכס מופחת בסיס העלות.

למה זה משנה:

הבסיס של הנכס הופך להיות חשוב מאוד כאשר הבעלים מוכר הנכס. ההפרש בין מחיר המכירה לבין הבסיס נקרא רווח הון (אם מחיר המכירה גבוה מעלות העלות) או הפסד הון (אם מחיר המכירה נמוך מהבסיס). רווחי הון הם בדרך כלל רק במס כאשר המשקיע למעשה מוכר את הנכס. הפסדים ממומשים יכולים לעתים קרובות לקזז את הרווחים הללו ובכך להקטין את המסים הפוטנציאליים של משקיעי הון. משך הזמן בו הנכס מוחזק, בין היתר, קובע את השפעת המס של הרווח או ההפסד. שינויים בשיעורי המס עשויים גם להשפיע על החששות של המשקיעים לגבי בסיס.

בסיס הנכס מבוסס בדרך כלל על מחיר הרכישה המקורי שלו, אבל לפעמים אנשים יורשים נכסים במקום לרכוש אותם. במקרים אלה, הבסיס של הנכס הופך את שווי הנכס בעת שהמשקיע יורש אותו (זה נקרא צעד למעלה בבסיס).

לעתים קרובות, משקיעים צוברים מניות של אותו מלאי במחירים שונים מעל זְמַן. מסיבה זו, כאשר המשקיע מוכר חלק מהמניות, עליו לזהות אילו מניות מתוך "המלאי" נמכרו כדי לחשב רווחי הון או הפסדים. באופן כללי, המשקיעים רוצים למזער רווחים חייבים במס על ידי מכירת המניות עם הבסיס הגבוה ביותר הראשון. עם זאת, אם המשקיע אינו יכול לזהות אילו מניות הן, ה- IRS דורש שימוש בשיטת ה- FIFO הראשונה (in-first-out), כלומר, על המשקיע להניח שהוא או היא מוכרים תחילה את המניות המוחזקות הארוך ביותר. ייתכן שמניות אלו לא יהיו בעלות הבסיס הגבוה ביותר של מלאי המניות של המשקיע, ולכן השיטה עלולה לנפח את חשבון המס של המשקיע.