דוגמה לתכנון-לעומת-בפועל |

בואו נסתכל על דוגמה פשוטה של ​​איך עובד ניתוח לעומת בפועל עובד.

עבור הרשומה, בניתוח החשבונאי והפיננסי הם מכנים את ההבדל בין תוכנית ו שונות זו מילה טובה לדעת. יתר על כן, אתה יכול להיות שונות חיובית או שלילית, כמו שונות טובה וריאנטיות רע.

שינוי חיובי:

• זה יוצא כמספר חיובי.
• אם אתה מוכר יותר מהמתוכנן, זה טוב. אם הרווחים גבוהים מהמתוכנן, גם זה טוב. אז עבור מכירות ורווחים, השונות היא התוצאות בפועל פחות תוצאות מתוכננות (להפחית את התוכנית בפועל).
• עבור עלויות והוצאות, ההוצאות פחות מהמתוכנן הוא טוב, שונות חיובית כל כך כאשר הסכום בפועל הוא פחות מהסכום המתוכנן. כדי לחשב חיסור עלויות בפועל (או הוצאות) מהעלויות המתוכננות.

שונות שלילית:

• ההפך. כאשר המכירות או הרווחים הם פחות תוכנית, זה רע. אתה מחשב שונות על מכירות ורווחים על ידי חיסור התוכנית בפועל.
• כאשר עלויות או הוצאות יותר מהמתוכנן, זה גם רע. שוב, אתה מחסר תוצאות בפועל מהתוצאות המתוכננות.

אני רוצה להראות לך את זה עם דוגמה פשוטה. נתחיל עם תחילת המכירות התוכנית, ואז להסתכל על שונות, ולחקור מה זה אומר. זהו טבלת תחזיות מכירות פשוטה - חלק, המציג רק שלושה חודשים - מתחזית מכירות סטנדרטית.

תחילת תוכנית מכירות

כדי להגדיר את הסצינה, איור זה מציג את תחזית המכירות כאשר התוכנית העסקית הסתיימה

תוצאות בפועל עבור מכירות

האיור הבא מציג את התוצאות בפועל עבור אותה חברה בשלושת החודשים הראשונים של התוכנית.

המספרים בסוף מרץ מציגים מספרי מכירות בפועל בתוספת התאמות וכמובן תיקונים