תכנון לא חשבונאות | בשנת 1 בסרט סטארגייט בכיכובם של ג'יימס ספיידר וקורט ראסל, איזה פריק מטורף של הטבע פתח שער זוהר מוזר בין שני ממדים. מצד אחד היה העולם כפי שאנו מכירים אותו. בצד השני, עולם זר, זר, כמו שום דבר שראינו אי פעם. מידות שונות היום הוא ...

מימדים שונים

היום הוא כוכב נוסף, המקום שבו שני ממדים נפגשים. ובמקרה זה, זה לא מדע בדיוני, זה אמיתי כמו העסק עצמו. אחד מממדים אלה הוא חשבונאות. השני מתכנן. הם נפגשים היום.

ביסודו של דבר, זה הולך ככה: חשבונאות מסתיים היום חוזר אחורה אל העבר. התכנון מתחיל היום וממשיך אל העתיד.

אם זה מכה אותך תיאורטית או מושגית, אולי קצת לא מעשי, לחשוב שוב. זה חשוב. זה יכול לחסוך לך כאב ראש מיותר ומתח. זה עוזר לשמור על הממד הנכון, להבין כי התחזיות הפיננסיות בתוכנית העסקית שלך לא נועדו להיבנות בפירוט מטריד.

דוגמה פשוטה

קח את המאזן כאן, מדגם שנלקח מוויקיפדיה. מאזן המאזן הינו דוח כספי תקני, המפרט את הנכסים וההתחייבויות וההון של עסק בסוף יום מסוים, חודש, שנה או כל דבר אחר. הנכסים הם טובים, דברים שיש לך כמו מזומנים ואדמה, או כסף חייב לך כמו חשבונות חייבים. התחייבויות הן חובות, כסף אתה חייב, ולכן אתה רואה דברים "payable" - כלומר אתה הולך לשלם להם - כהתחייבויות. ההון הוא מה שנשאר. זה נקרא מאזן, כי זה קסם, הקסם של הנהלת חשבונות כפולים, הנכסים תמיד שווים בדיוק את ההתחייבויות ואת ההון.

0

שתף את התמונה

יותר

Slingpic

Powered by

האם זה דו"ח חשבונאי או הקרנה בתוכנית עסקית? אתה לא יכול לספר. זה נראה בדיוק אותו דבר, כך או כך. עם זאת, למען האמת, הם מימדים שונים.

חשבונאות אוספת רשומות של עסקאות

חשבונאות הולך אחורה מהיום אל העבר בפירוט הולך וגדל

אם זה חשבונאות, אז כל מספר שמוצג שם הוא למעשה דוח סיכום של מסד נתונים מלא של עסקאות. יתרת המזומנים היא כמו יתרת החשבון שלך, זה תוצאה של הוספת את כל הפיקדונות ואת הפחתת כל ההמחאות. מה שהם קוראים חשבונות חייבים הוא סכום של כל סכומי הכסף שמגיעים כל הלקוחות השונים, דו"ח של מאות, אולי אלפי עסקאות שונות. אתה מבצע מכירה, להשאיר חשבונית, לחכות לקבל תשלום, ואז סוף סוף משלמים, לרשום את העסקה, החיוב במזומן וחשבונות אשראי, וכן הלאה, באמצעות אוסף של עסקאות ספציפיות. את 52,000 $ כפי שדווח ערך הקרקע יכול להיות מה ששילמת עבור הקרקע, אבל זה יכול להיות הפתרון של עשרות עסקאות קרקע, למכור כמה, לקנות אחרים, וזה היתרה.

יתרות החובה, כמו נכסים, בנויים מלמטה על ידי מעקב אחר כל העסקאות וסיכום התוצאה הסופית. הערות לפקודת עשוי להיות עשרות שטרות מסחר קטנים יושבים על ספייק איפשהו, או הלוואה מהבנק, ובמקרה זה קשור סכום ההלוואה החל פחות סך של כל התשלומים העיקריים.

אני מקווה שאתה מקבל את הרעיון: חשבונאות היא אוסף עצום של עסקאות בעבר מסוכמים. דגש על מספר כלשהו בהצהרה חשבונאית ואתה צריך להיות מסוגל להתמקד על פרטים נוספים, עד כל עסקה בודדת.

תכנון עושה הנחות מחושב השכלה

תכנון הולך קדימה מהיום אל העתיד בסיכום הולך וגובר

עכשיו לשקול, אם תרצו, את אותו איור כחלק מתוכנית עסקית, מה שעושה ניחוש משוער של מה יהיה איזון שנתיים או שלוש שנים מהיום. אל תנסה אפילו לא לרגע לחשוב שאתה מתכוון לאמוד מזומנים על ידי הערכת הפרטים של אלפי עסקאות והוספת אותם. אתה לא מתכוון להעריך נכסים על ידי ניחוש מה אתה הולך לקנות, וכאשר (שלא לדבר על פיחות, אז להעמיד פנים שאני לא). אתה לא הולך להעריך את החובות על ידי ניחוש כאשר הוצא את כל ההלוואה, בדיוק מה רכשת, ומתי. לא, זה בלתי אפשרי, וטיפש. אתה הולך למצוא דרך לנחש את המזומנים שלך, אתה הנכסים, ההתחייבויות שלך, על סמך ניחושים משכילים גדולים קשור באופן הגיוני לתוך הזרימות הגדולות, כמו מכירות.אנחנו נעבוד ביחד מאוחר יותר על איך אתה יכול לעשות אומדנים סבירים, אבל לשם המחשה, יש לי כמה דוגמאות כדי להסביר את ההבדל בממדים:

חשבונות חייבים פירושו כסף חייב לך על ידי הלקוחות. אתה מבצע את המכירה אבל אתה מספק חשבונית, ולחכות לקבל תשלום; ככה זה הולך במכירות של עסק לעסק. אז אתה צריך לנחש כמה כסף יהיה יושב שם, בנקודות חשובות בעתיד, מחכה לקבל תשלום. כל דולר בחשבונות חייבים הוא דולר פחות מזומנים, כי זה היה מוזמן כמכירות אבל אין לך את הכסף. אתה לא עם זאת, לנסות לנחש את כל עסקאות המכירה הספציפי עם כל הלקוחות הספציפיים ולהוסיף את כולם ולברר איפה סך הכל יהיה בעוד שנתיים או שלוש. במקום זאת, אתה מניח מה אחוז המכירות כרוך חשבוניות ומחכה, ואז אתה מניח כמה ימים בממוצע אתה צריך לחכות, ואתה יכול לעשות כמה מספרים טריקים לעשות ניחוש משכיל.

אתה לא מניח מה אתה "צריך לחייב על ידי הוספת כל החשבונות הדמיוניים מכמה רכישות עתידיות. במקום זאת, אתה מעריך כמה אתה משלם בהוצאות כעניין באחוזים של מכירות ומשכורות או משהו, ואז מעריך בערך של חודש זה כזכאים.

• אני לא הולך להפיץ את הדוגמאות כי אני חושב שזה כבר מספיק כדי להפוך את הנקודה. אתה צריך לעשות כמה ניחושים לוגיים.
• למה זה משנה?

למעלה למטה לעומת תחתית למעלה

כל פעם אני נתקל מישהו מנסה לנהל את הפרטים הקטנים של חשבון הריבית הצפויה כדי לאפשר מספר הלוואות שונות עם תעריפים שונים ותנאים כחלק מתוכנית עסקית. או שיש מישהו שמנסה לנחש נכסים על ידי ניחוש תאריכי הרכישה המפורטים וערכים. ואז יש אנשים המנסים להקרין חשבונות עתידיים על ידי הלקוח, מנחשים את כל המכירות של הלקוח ואת דפוסי התשלום.

הבעיה, כמובן, זה באמת קשה לעשות. אתה יכול לבלות חיים שלמים חישוב פרטים ולעולם לא להתקרב כמו שאתה עושה עם הערכה טובה.

השווה את רמות הוודאות: נניח הריבית היא בדרך כלל אחוז או שניים מכלל ההוצאות, והוצאות הם בדרך כלל משהו כמו שני, שליש מהמכירות. אם אומדן המכירות שלך עבור שנים עתידיות הוא בתוך 5% בכל מקרה, אתה עושה דרך טובה יותר מרוב. כמה רע אתה יכול ללכת עם ריבית משוערת פשוטה, וכמה זה משפיע על התחזיות שלך? אנחנו לא מדברים על אחוזי הוצאות זעירים, במערכת שצריך להעריך גורמים אחרים שיש להם אי-ודאות גדולה פי כמה?

הנה דוגמה עם מספרים: חברה מתכננת למכור מיליון דולר ויש לה ריבית של 10,000 דולר. טווח בין פלוס או מינוס 5% במכירות הוא $ 100,000, מ $ 950,000 בסוף נמוך ל $ 1,050,000 על גבוה. אז אם אתה מתגעגע הריבית הצפויה של 2,000 $? או אולי 5,000 $? התחזית שלך תלויה בהערכת המכירות, עלות המכירות, כל ההוצאות, בתוספת תזרים הנכסים וההתחייבויות. יש הרבה אי ודאות במערכת זו, בהכרח, זה חלק מהתהליך. בסופו של דבר תוכל לנהל את חוסר הוודאות על ידי מעקב אחר התוצאות שלך מדי חודש ובדיקת ההבדל בין מה שתכננת לבין מה שקרה בפועל, אני מציע שנחשוב על זה רק לשנייה. האם זה הגיוני כי התכנון העסקי הוא על הקרנת העתיד כל כך בדיוק כי באמצעות ממוצע פשוט הריבית המוערכת להחיל את ההתחייבויות הצפויות שלך הוא לא מספיק טוב? האם יש לך באמת זמן להיות דוגמנות ההשפעה המפורטת של שיעורי היפותטי מרובים על הלוואות היפותטי מרובים כחלק תחזית כי תלוי בתחזית המכירות המשוער?

התכנון הוא לקבלת החלטות, קביעת סדרי עדיפויות, וניהול. חשבונאות היא גם עבור מידע וניהול, כמובן, אבל יש חובות משפטיות הקשורות מסים. חשבונאות חייב בהכרח ללכת עמוק מאוד לתוך פירוט. תכנון דורש איזון בין פרטים לבין מושג, כי יש פעמים כאשר יותר מדי פירוט אינו פרודוקטיביחדשות טובות: זה עושה דברים יותר קל

זה באמת חדשות טובות עבור תכנון עסקי. מה זה אומר שאתה לא צריך לצייר תמונה של העתיד הפיננסי שלך על ידי פירוט כל הלבנים בכל בניין. אתה יכול לעשות את זה עם מברשת רחבה. זה לא עושה את זה פחות מציאותי, למעשה זה בדרך כלל עושה את זה יותר מציאותי, לפחות זה מה שראיתי תוך כדי עבודה עם אלפי אנשים על אלפי תוכניות עסקיות. אנחנו עובדים טוב יותר לדמיין את העתיד בקנה מידה מאשר לבנות אותו לבנים על ידי לבנה בראש שלנו.

חשבונאות לא יכולה לטעות. תוכניות עסקיות טועות תמיד (לא שהן אינן יעילות - זה כמו הליכה או היגוי, הערך נמצא בתיקון ובניהול היכן ומדוע הן טועות, אבל זה פרק אחר.)

גמר מילה של אזהרה

ההבדל בין תכנון וחשבונאות קשה במיוחד עבור רואי חשבון מאומן לטפל. הם למדו לבנות דוחות מלמטה למעלה, מן הפרט, וזה יכול לגרום להם להשתגע כאשר אתה עושה הערכות באמצעות אחוזים ואלגברה פשוט השכל הישר על משהו שהם למדו לבנות מתוך פירוט קפדני. מאשר נהיגה אותם משוגע, למרבה הצער, היא שלפעמים זה אי נוחות ממדית יכול להפוך את רואי החשבון כל כך אומלל כי הם יגידו הערכות שלך טועים. במקרים אלה, הם לעתים קרובות לא מבינים מה זה אומר להיות מקרין את העתיד בסיכום במקום לספור את הפרט בעבר. סלח להם, הם מתכוונים היטב; אבל לא נותנים להם לנהוג גם אותך. היצמד לתכנון