תזרים מזומנים 101: בניית תזרים מזומנים הצהרה |

זהו הפרק השלישי בסדרת "תזרים מזומנים 101" שלנו - המדריך האולטימטיבי שלנו שיעזור לך להבין ולנהל את תזרים המזומנים של העסק שלך ולמנוע - תזרים מזומנים עתידי. צריך להתעדכן? תוכלו למצוא קישורים לתשלומים הקודמים בסדרה זו בסוף המאמר.

מאמר זה הוא חלק שלנו "מדריך ההפעלה העסקית" - רשימה מאוגדת של המאמרים שלנו כי יביא לך ולהפעלתו בתוך זמן קצר!

על מנת לוודא כי העסק שלהם תמיד יכולים לגשת למזומן הם צריכים לגדול, בעלי עסקים רבים - או לפחות רואי החשבון שלהם - מייצרים דוחות תזרים מזומנים במרווחים חודשיים, רבעוניים או אפילו שנתיים.

בעוד ארגונים גדולים, כגון Google או Apple, כי הם סומק עם מזומנים עשוי לחכות עד סוף השנה לייצר את ההצהרות האלה (על פי החוק, כל החברות הציבוריות נדרשות לייצר אותם), בעלי עסקים קטנים נוטים בדרך כלל להכין אותם באופן קבוע יותר, כך שאין הפתעות נוספות כאשר דצמבר מתגלגל סביב.

פשוט, תזרים מזומנים הצהרות מהר מאוד לספר את הסיפור של כמה הכנסות לחברה יש לבוא (inflows), וכמה זה יצא (outflows). ניתן למנף מידע זה כדי לאמוד את הנזילות של הארגון ולחזות היכן החברה תעמוד כלכלית בעתיד הקרוב.

תזרים מזומנים חשוב לבעלי עניין שונים מסיבות רבות ושונות. לדוגמה, רואי חשבון להשתמש בדוחות תזרים מזומנים כדי לוודא חברות יכולות לשלם את החשבונות שלהם בזמן. הנושים עשויים להביט בהם כדי להחליט אם הארגון נמצא היטב כדי להחזיר את ההלוואות. בנוסף, לפני רכישת המניות, המשקיעים ירצו כנראה להציץ גם בהם.

מרכיבי דוח תזרים מזומנים

באופן כללי, דוחות תזרים מזומנים מורכבים משלושה מרכיבים עיקריים:

1. פעילויות תפעוליות

כיצד העסק שלך להרוויח כסף על בסיס יומיומי? הפעילויות התפעוליות של הארגון שלך כוללות כל מה שקשור לאופן שבו אתה מפיק הכנסות.

בעיקר, תזרימי מזומנים נוצרים בכל פעם שלקוחות קונים את המוצרים או השירותים שלך; כאשר אתה משלם לעובדים, לספקים, למסים או לריבית, בין היתר.

2. פעילות השקעה

רוב העסקאות הקשורות למכירה או לרכישה של רכוש, ציוד או נכסים לא שוטפים אחרים נכללים בפעילויות ההשקעה שלך, כמו גם כל ההוצאות הכרוכות במיזוגים או רכישות.

אם העסק שלך פועל שוק המניות בכלל, תצטרך גם לציין בעת ​​רכישת או למכור ניירות ערך כאן גם כן.

3. פעילות מימון

סעיף זה של דוח תזרים המזומנים כולל מידע על נטילת הלוואות לרכישת רכוש או ציוד; הנפקת מניות לעובדים, לציבור או לבעלי עניין אחרים; משלמים דיבידנדים וכדומה.

כדאי לציין שתזרימי מזומנים יכולים להיות מושפעים מעסקאות שאינן במזומן, כגון פחת או הוצאות חוב רע. בנוסף, עסקים רבים בוחרים להוסיף מידע משלים על עסקאות גדולות שאינן כרוכות במזומן, כגון המרת חוב להון או הנפקת מניות בתמורה לנכסים.

תזרים מזומנים - אשר נחשבים לאחד מארבעת הדוחות הכספיים העיקריים באמצעות דוחות רווח והפסד, מאזן ודוחות עודפים - ניתן להשתמש באחת משתי שיטות: השיטה הישירה או השיטה העקיפה, שתיהן מייצרות את אותן תוצאות.

מכיוון שקל יותר לעשות זאת, רוב העסקים בונים את תזרים מזומנים באמצעות שיטה עקיפה, אז בואו להפנות את תשומת הלב שלנו שם.

ראה גם: תזרים מזומנים מחשבון

בניית תזרים מזומנים: השיטה העקיפה

עסקים רבים בוחרים לבנות דוחות תזרים מזומנים שלהם באמצעות שיטה עקיפה כי המספרים הדרושים הם התאספו בקלות מתוך חשבונות ומספרים שהם כבר לשמור. תזרים מזומנים שנוצר בדרך זו ליישב את הרווח הנקי המדווח עם מזומנים שנוצר באמצעות פעולותכדי לבנות דוח תזרים מזומנים עקיף, תחילה עליך להתמקד בפעילות השוטפת. כדי לעשות זאת, לקבוע את הרווח הנקי ולהסיר הוצאות שלא במזומן (כגון פחת והפחתות) ממספר זה.

לאחר מכן, עליך לשקול את הרווחים וההפסדים שלך על כל מכירות הנכסים שבוצעו במהלך מרווח הדיווח הרלוונטי. כמו כן, עליך לדווח על שינויים החייבים, זכאים ומלאים, כמו גם כל חובות רעים אתה עלול להחליט למחוק.

ברגע שאתה כבר הבנתי את המזומנים נטו שלך הניתנים על ידי פעולות, אתה צריך ואז להקליט תזרימי מזומנים שלך מפעילות השקעה ומימון. שני סעיפים אלה מדווחים באופן זהה על דוחות תזרים מזומנים שהוכנו בשיטות עקיפות וישירות תוך שימוש בקריטריונים שנדונו לעיל.

ראה גם: המדריך השלם להבנת תזרים מזומנים

בניית תזרים מזומנים: שיטה ישירה

בשל ההבדלים בפעילות הדיווח השוטף, דוחות תזרים מזומנים שהוכנו בשיטה הישירה מספקים תמונה ברורה יותר לגבי אופן המעבר של מזומנים באמצעות עסק. אבל קשה יותר להכין אותם - ולכן הם פחות נפוצים.

במקום להתחיל מהרווח הנקי, דוחות תזרימי מזומנים שנעשו בשיטה הישירה מתמקדים במקום זאת בתזרימי מזומנים ברוטו ותזרימי מזומנים ברוטו, המתרחשים באופן טבעי באמצעות פעולות. עסקים המשתמשים בשיטת הדיווח הישירה צריכים לשקול מזומנים המתקבלים מחשבונות לקוחות; מזומנים ששולמו לעובדים ולספקים; תשלומי ריבית; תשלומי מס הכנסה; ואת כל הכנסות ריבית או דיבידנד שהתקבל.

בניגוד לשיטה עקיפה, כאשר דוחות תזרים מזומנים מופקים בשיטה ישירה, זה הרבה יותר קל לראות איפה תשלומים במזומן נעשו ואיפה תשלומים במזומן התקבלו. אבל מכיוון שרוב הדיווחים החשבונאיים אינם כוללים את המידע הדרוש לשיטה הישירה, עסקים רבים בוחרים לקחת את המסלול הקל יותר ולהפיק את תזרים המזומנים שלהם בשיטה העקיפה.

קרא את הבא:

תזרים מזומנים 101: הדרכים הטובות ביותר לנהל תזרים מזומנים

צריך להתעדכן? קרא את הפרק הראשון והשני בסדרה כאן:

תזרים מזומנים 101: מהו תזרים מזומנים?

תזרים מזומנים 101: כיצד לזהות ולתקן בעיות תזרים מזומנים