שיעור מס אפקטיבי הגדרה ודוגמה |

מה זה:

שיעור המס האפקטיבי הוא השיעור הממוצע שבו מסים על הכנסה שהרווחת, או שיעור ממוצע שבו מס על תאגיד ברווחים לפני מס.

איך זה עובד (דוגמה):

הנוסחאות עבור שיעור מס אפקטיבי הן כדלקמן:

אישי: סך הכל מס הכנסה / הכנסה חייבת

תאגיד: סה"כ מס הכנסה / רווח לפני מסים

שיעורי המס האפקטיבי לפשט השוואות בין חברות או משלמי המסים. זה נכון במיוחד כאשר מתקדמת, או שכבתית מערכת המס הוא במקום. אלה כפופים למסים פרוגרסיביים יראו רמות שונות של מסים בשיעורים שונים. להלן דוגמה היפותטית:

חברה

הכנסה שנתית לפני מס = $ 600,000

סה"כ מסים ששולמו = ($ 100,000 * 10% + 400,000 $ * 15% + 100,000 * 25%) = $ 95,000

שיעור מס אפקטיבי = $ 95,000 / $ 600,000 = 15.8%

חברה B

רווח שנתי לפני מס = $ 900,000

סה"כ מסים ששולמו = (100,000 $ * 10% + 400,000 $ * 15% + 400,000 $ * 25%) = 170,000 $

שיעור המס האפקטיבי = $ 170,000 / $ 900,000 = 18.9%

[InvestingInnswers תכונה: השינויים המס החשוב ביותר לדעת לפני הגשת החזרי מס שלך

למה זה עניין:

בדוגמה לעיל, שים לב הן חברה א 'והן חברה ב' נמצאות במדרגות המס השוליות של 25%. עם זאת, זה אינו מספק השוואה הוגנת של החשיפה המס שלהם. במציאות, לחברה ב 'יש הרבה יותר מס במס בשיעור הגבוה מ'חברה א' ', ויש לשלם כמעט פי שניים ממסים.

למרבה המזל, ההבדל ניכר בבירור בשיעור המס האפקטיבי הגבוה יותר של חברה ב' (18.9) לעומת 15.8%). לפיכך, שיעור המס האפקטיבי הוא בדרך כלל השתקפות מדויקת יותר של חבות המס של החברה לעומת שיעור המס השולי שלה.

חשוב לציין כי הסכום של תשלומי מסים במזומן שאדם או תאגיד משלמים בפועל עשויים להיות שונים באופן מהותי מה סכום הוצאות המס בתקופה נתונה. הסיבה לכך היא כי רוב החברות להכין שני סטים שונים של דוחות כספיים: אחד למטרות הדיווח ואחד למטרות מס.

[InvestingAnswers תכונה: כיצד להימנע ביקורת IRS]