A

קצבה משותפת לקצבה משותפת וקצבת שאירים (QJSA) (QJSA)

איך זה עובד (דוגמה): QJSAs יכול להיות בתכניות הטבה מוגדרת, תוכניות פנסיה אחרות ואפילו 401 (k) תוכניות. ככלל, קצבת הניצול היא לפחות 50% מהקצבה המשולמת למשתתף (אך לא יותר מ -100%). נניח תוכנית הפנסיה של John Doe בעבודה יש ​​QJSA. תוכנית הפנסיה מספקת לו 2,000 דולר לחודש של פרישה הכנסה החל בגיל 65. לפי תנאי QJSA שלו, כאשר ג 'ון מת, אשתו, ג' יין, יקבלו 1,800 $ לחודש עד שגם היא מתה. ג 'ון עשוי גם להיות מסוגל לוותר על התשלומים QJSA שלו ולקבל הפצה סכום חד פעמי במקום, אבל ג' יין דו יהיה חייב להסכים בכתב לשינוי. למה זה משנה:

QJSAs להבטיח כי המשתתפים בתוכנית ובני זוגם מקבלים תשלומים תקופתיים על חייהם. על פי מס הכנסה, תוכנית מוסמך כמו תוכנית הטבה מוגדרת, תוכנית הרכישה כסף, או תוכנית הטבה המטרה חייבת לספק QJSA לכל המשתתפים נשוי כמו הטופס היחיד של תועלת אלא אם המשתתף ואת בן הזוג (אם רלוונטי) מסכים בכתב צורה נוספת של תשלום גמלה. אם הערך החד פעמי של ההטבה הוא $ 5,000 או פחות, התוכנית יכולה לשלם סכום חד במקום זאת ללא קבלת המשתתף או הסכמת בן הזוג. סוגים אחרים של תוכניות מוסמך עשוי גם להיות פטור מן הצורך לספק QJSA, במיוחד אם הם מספקים צורות אחרות של תשלומי גמלאות.