מתן צדקה 101

מאת טנינה Frouge לינדן, CFP^®

למידע נוסף על Tanina באתר שלנו שאל יועץ

ככל שהשנה מתקרבת לסיומה, רבים חושבים על עשיית מתנות לגורמים החביבים עליהם. למעשה, אמידים אמידים צפויים לתרום מעל $ 110 B צדקה האהובים עליהם השנה.

תרומה ל ישות ללא מטרות רווח היא דרך מצוינת לתמוך גורם קרוב ויקר ללב שלך. תרומות אלה לא רק לגרום לך להרגיש טוב, אבל יכול גם להפחית את מה שאתה חייב דוד סם לבוא 15 אפריל.

מי: על מנת שהמתנה שלך תהיה מוכרת לצורכי מס, על הנמען להיות ארגון צדקה מוסמך. תרומות ליחיד, לארגון פוליטי או למועמד אינן ניתנות לניכוי. ארגון פטור בחר באפשרות Check, מסד נתונים מקוון הניתן לחיפוש באתר IRS.gov, מפרט את רוב הארגונים הזכאים לקבל תרומות הניתנות לניכוי. בנוסף, כנסיות, בתי כנסת, מקדשים, מסגדים וגופים ממשלתיים זכאים לקבל תרומות הניתנות לניכוי, גם אם הן אינן רשומות במאגר.

מה: סכום ההשתתפות העצמית של התורם מוגבל בדרך כלל ל -50% מסך כל ההכנסות הגולמיות המותאמות שלו (AGI), והוא עשוי להיות מוגבל עוד יותר, בהתאם לסוג התרומה ולסוג הארגון. משלם המסים רשאי להעביר קדימה את החלק הלא מנוצל של ניכוי צדקה במשך חמש שנים.

הטבת המס של המתנה מבוססת על סוג המס השולי של הפרט. עבור מישהו 35% מס הכנסה סוגר, $ 1000 במזומן מתנה יפחית את חבות המס על ידי כמות המתנה x 35%, או 350 $.

כל התמרון הפוליטי שמוביל למשלם המסים האמריקאי של הקלה של 2012 זרק עוד מפתח ברגים לתוך עבודות על ידי החזרת המגבלה פיז. הוראה זו מקטינה את סך כל הניכויים המפורטים ב -3% מההכנסה על פני סף AGI של 250,000 $ ליחידים או 300,000 $ לזוגות נשואים, ובכך משפיעה על הטבות המס של תרומות צדקה.

איפה: כדי להיות מסוגל לנכות את הסכום של התרומה שלך, עליך לפרט את הניכויים שלך ואת לוח הזמנים א. אם התרומות שלך שלא במזומן עבור השנה הם יותר מ 500 $, עליך גם להגיש טופס 8283.

נקודות נוספות להרהר:

• תרומות של נכסים שאינם במזומן מוערכים בדרך כלל לפי שווי שוק הוגן - המחיר שהנכס ימכר בשוק הפתוח. בגדים משומשים ופריטים אישיים אחרים הם בדרך כלל שווה הרבה פחות מהמחיר ששילמת עבורם.
• אתה חייב להיות רשומה על תרומתך על מנת לנכות כל מתנה במזומן, ללא קשר לכמות. רוב צדקה לגיטימי להכיר את כל המתנות עם מכתב תודה, אשר יספק את הדרישה הזו.
• הערכה כמעט תמיד נדרש פריטים מיוחדים כגון תכשיטים אבני חן, ציורים, עתיקות וחפצים אחרים של האמנות.
• שווי המניות והאג"ח הוא שווי השוק ההוגן (FMV) במועד ההערכה / התרומה. ה- FMV הוא המחיר הממוצע בין מחירי המכירה הגבוהים והנמוכים ביותר באותו תאריך. בנוסף, כל רווח הון לטווח ארוך על ניירות הערך שנתרמו אינו חייב במס. בניירות ערך נזילים, יועץ המס שלך ישתמש בנוסחה מורכבת יותר כדי לקבוע את ה- FMV לצורכי מס.
• נדל"ן - מכיוון שכל פריט הוא ייחודי והערכתו מסובכת, יש צורך בהערכה מפורטת של שמאי מקצועי.
• ריבית בעסק - ה- FMV של כל עניין בעסק, כגון בעלות יחידה או שותפות, הוא הסכום ששילם קונה מרצון על הריבית לאחר התחשבות בכל הגורמים הרלוונטיים, כגון מיקום, מוניטין, הכנסות וכו '..
• תרומת שימור מתאימה היא מתנה של עניין נדל"ן אמיתי לארגון מוסמך לשימוש רק למטרות שימור. על הארגון להיות בעל מחויבות להגן על מטרות השימור של התרומה ועל המשאבים לאכוף את ההגבלות. כמו כן, התרומה שלך צריכה להיעשות רק עבור הנאה נופית של הציבור הרחב או תחת מדיניות פדרלית מוגדרת, המדינה, או שימור מקומי.

תרומות צדקה מ- IRA

בעבר, בעלי IRA שהגיעו לגיל 70 ומעלה הורשו לתרום תרומות של עד 100,000 $ ישירות מתוך ה- IRA שלהם, ותרומות אלה נחשבות כהפצה מינימלית נדרשת (RMD). כלל זה פג בסוף שנת 2011, אך תחת חוק מס ההכנסה האמריקני ("ATRA"), אנשים מבוגרים בעלי כוונות רווחיות, שוב, יש אפשרות זו עבור 2013. אתה לא תקבל ניכוי עבור התרומה צדקה, אבל תוכל להימנע כל המסים על נסיגה זו והיא נחשבת RMD שלך.

כדי להעפיל, הכספים חייבים להיות מועברים ישירות על ידי הנאמן IRA לצדקה הזכאים. לא כל צדקה זכאים. לדוגמה, כספים המומלצים על ידי תורמים וארגונים תומכים אינם זכאים.

קרנות נאמנות וקרנות

למי שרוצה לתרום באופן מובנה ונדיב יותר או להנחיל חלק ניכר מעיזבונם לארגון צדקה אחד או יותר, "קרן צדקה" עשויה להיות התשובה. קרנות נאמנות עשויות לקחת אחת משתי צורות: אמון צדקה או אמון צדקה אמון. אפשרות שלישית אשר מבטלת יצירת אמון כל ביחד היא קרן הכנסה משולבת.

צדקה להוביל אמון מספק זרם של הכנסות עבור מספר קבוע של שנים לצדקה; בתום התקופה, נכסי הנאמנות חוזרים למעניק / תורם או למוטב שאינו צדקה.התורם מקבל ניכוי מס מיידי כאשר הוא / היא עושה את המתנה, שווה הערך הנוכחי של זרם ההכנסות בעתיד.

לעומת זאת, קרן הצדקה הנותנת הצדקה מעניקה מענק הכנסה למעניק או למוטב שאינו צדקה, בין אם למספר קבוע של שנים או לכל החיים, ואילו הצדקה מקבלת את קרן השייר של הקרן בסוף את תקופת הזמן או לאחר מותם של כל הנהנים האחרים. הסכום העובר לצדקה תחת אמון צדקה אמון זכאי לניכוי מס רכוש צדקה על מותו של המעניק.

כל מי שמעוניין להקים אמון צדקה צריך גם לבקש את עזרתו של עורך דין טוב הנדל"ן או צדקה הגדול ביותר ואוניברסיטאות יש מתכננת מתן מחלקות כי יכול לעזור מבנה מתנות כאלה.

קרן הכנסה משולבת מורכבת ממתנות שנאספות ומשולבות יחד. ההכנסות מהקרן מופצות הן למשתתפי הקרן והן למוניטין על פי חלקן בקרן. כתורם לקרן, אתה יכול לבחור לקבל תשלומים רבעוניים לכל החיים, ועם מותך יועבר שווי הנכסים למקבלי הצדקה.

העלייה של קרנות מתורמות

בין עשירים מאוד, קרנות משפחתיות היו כבר כלי רכב נפוצים עבור מתן צדקה. עם זאת, בשנים האחרונות יותר ויותר משפחות מדלגות על קרנות לטובת קרנות פשוטות וזולות יותר.

קרנות מייעצות ("דאפס") ראו צמיחה מרשימה כמעט בכל מדד, כולל נכסים בניהול, סך התרומות, ואת סך כל המענקים לפי הקרן הלאומית הפילנתרופית. היקף הנכסים בחשבונות קרנות מתורמות גדל ב- 7.21 מיליארד דולר בשנת 2012; סך הנכסים המנוהלים בכל חשבונות הקרנות הנתמכים על ידי התורמים נאמד בכ- 45.35 מיליארד דולר, עלייה של 18.9% והמשך מסלול הצמיחה התלולה שהחלה בשנת 2011. חלק ניכר מהגידול הניכר היה עשוי להיות תוצאה של אי-הוודאות המתרחשת ב -2012 שינויים המוצעים לקוד המס שישפיע על מתן התרומות.

מדי שנה נוצרות קרנות רבות יותר מתורמים מאשר קרנות פרטיות. בין עשר המערכות הגדולות, ארבע מהן הן קרנות לאומיות (Fidelity, Schwab, Vanguard, National Fanthropic Trust), ארבע קרנות קהילתיות מקומיות (עמק הסיליקון, ניו יורק, קנזס סיטי ושיקגו), ושתיים דתיות (הקרן הלאומית הנוצרית והקהילה היהודית קרן).

תרומת קרן מייעצת לעומת תרומות צדקה אחרות (ערך דולרי של נכסים במיליארדים)

	2011	2012	% שינוי
קרנות מתורמות	$ 38.1	$ 45.4	18.9%
צדקה שרידי Unrusts (CRUT)	$ 86.9	$ 85.2	-1.9%
קרנות פרטיות **	$ 540.1	$ 556.4	3.0%
צדקה קצבה קצבה נאמנויות (CRAT)	$ 7.1	$ 6.4	-9.7%
קרנות נאמנות צדקה (CLT)	$ 20.9	$ 23.7	13.1%
קרנות השתלמות (PIF)	$ 1.3	$ 1.3	-4.3%

מקור: דו"ח נאמנות פילנתרופית לאומית

א קרן ייעודית הוא פילנתרופי נותן הרכב מנוהל על ידי חסות צדקה. היא מאפשרת לתורמים להקים ולמנות את החשבון על ידי ביצוע תרומות בלתי ניתנות להפחתה, המשתתפות בדמי מס, לממליץ ולהמליץ ​​על מענקים מאותן קרנות לארגוני צדקה אחרים.

נוחות היא גורם גדול כמו קרנות אלה למנוע את העבודה כי יסודות המשפחה כרוך, כולל הפעלת לוח ועיסוק בביקורת. "הם מאוד קלים מבחינה מבצעית", אומרת שרה ליבי, נשיאת ארגון צדקה, שמנהלת את אחת מקרנות התרומות הגדולות ביותר בארה"ב. "אין ניירת והכל באינטרנט. הקמת קרן פרטית היא מחויבות אמיתית של זמן ואחריות נאמנות ". בניגוד לקרנות פרטיות עם דרישות דיווח מורכבות יותר, גם קרנות התורמים היועצות מאפשרות לתורמים לתת מתנה בעילום שם. בכספי התורמים ניתן לתרום בשמם של הקרנות, ולא בשמם של בני המשפחה במתן הכסף או הנכסים.

גמישות היא גורם חיובי נוסף. בנוסף לבדיקות, מפקדים רבים מקבלים מניות ציבוריות, מניות פרטיות של מניות C ו- S-Company, נדל"ן, ביטוח חיים, אמנות ואוספים שונים.

יתרון נוסף הוא טיפול מס נוח יותר שניתנו אלה קרנות. בתור צדקה ציבורית, התורמים יכולים לנכות עד 50% של AGI שלהם על תרומתם. תרומות לקרנות פרטיות או משפחתיות מאידך גיסא, מתירות רק ניכויים של עד 30% מהאגודה.

בשלב זה של סוף השנה נותן, אנו מקווים כי יש לך למצוא את הנייר הזה כדי להיות מועיל. בדוק עם רואה החשבון או יועץ המס שלך כדי להבטיח כל עצה עובד על המצב הספציפי שלך.