הבעלים של מלאי המעסיק שלך בתוכנית המעסיק המסופק? מתגלגל ל IRA לא יכול להיות האפשרות הטובה ביותר שלך.

מאת ליסה היי

למידע נוסף על ליסה על Investmentmatome, שאל יועץ

הכלל הוא שכאשר שינוי חברות, או פורש, אתה צריך לגלגל מעל 401k שלך ל- IRA. עם זאת, אם אתה הבעלים של החברה, זה לא יכול להיות האפשרות הטובה ביותר שלך.

אם אתה מחזיק המעסיק שלך המניות של המעסיק שלך בתנאי התוכנית, סעיף מיוחד נוחים של חוק המס מאפשר לך לשלם נמוך מס רווחי הון שיעורי על המניה אם כל התנאים הבאים חלים:

• אתה מפריד מן השירות עם המעסיק שלך;
• התוכנית מופצת בסכום חד פעמי;
• המניה נרכשה על ידי תרומות שלך לפני המסע והתאמות המעסיק.

ההערכה נטו שטרם מומשה (NUA) של המניה אינה חייבת במס בעת ההפצה, והיא חייבת במס בשיעורי מס רווחי הון במועד המכירה. רק בסיס המניה מוכר כהפצה חייבת.

שקול את הדוגמה הבאה:

קווין פורש מעבודתו עם XYZ, Inc. 401-k שלו מכיל 1.1 מיליון דולר של מניות XYZ. מנהל 401-k מודיע קווין כי יש לו בסיס של 300,000 $ במלאי ו 800,000 $ של NUA. במקום לגלגל את 401-k לתוך IRA, קווין בוחרת להוציא את המניות תחת חוקי המס NUA.

בסיס 300,000 $ ייחשב חלוקה מ 401-k והוא כפוף למס הכנסה, ואם קווין הוא פחות מ 55, 10% מס מוקדם עונש מס. $ 800,000 NUA לא במס על הפצה. אם קווין ימכור את המניה עם ההפצה, היא תחויב ברווח הון לטווח ארוך. אם קווין מחזיק במלאי, הוא יכול לדחות מס עד שימכור. כל רווח נוסף שמומש בטווח הקצר על המניה יחויב במס רווחי הון לטווח קצר; כל רווח נוסף שמוחזק במשך יותר משנה יחויב במס כהטבה לטווח ארוך.

שים לב כי קביעת הבסיס ו NUA נעשה על ידי המעסיק או את התוכנית.

משתתפי תוכנית מוסמך לעתים קרובות מחזיקים תערובת של מניות החברה והשקעות אחרות. במקרה זה, חלוקת סכום חד פעמי יהיה rollover את הנכסים שאינם NUA ולא rollover NUA.

שקול את הדוגמה הבאה:

לורה לוקח הפצה סכום חד פעמי מתוכנית 401 K החברה שלה. יתרת התוכנית בסך 450 אלף דולר כוללת כ -80 אלף דולר ממעבדתה. יתרת נכסיה הינה בקרנות נאמנות. התוכנית שלה מודיע לה כי יש לה בסיס של 30,000 $ במלאי. לורה מתגלגלת (בהעברת נאמן לנאמן) 370,000 $ של קרנות נאמנות השקעות לוקח הפצה של המניה. היא תשלם מס הכנסה (וכל מסים עונשיים מוקדמים משיכה) על בסיס $ 30,000. NUA $ 50,000 שלה יהיה במס על שיעורי מס רווחי הון כאשר נמכר.

כאשר לוקחים הפצה של מלאי NUA, רצוי לא לקשר את המניות NUA עם מלאי המעסיק כבר שנערך בחשבון חייב במס. יש להגדיר חשבון נפרד לאחזקת מלאי NUA.

באופן כללי, עובד צעיר שינוי מקומות עבודה עם NUA קטן היה צפוי להחליט לגלגל את המניה מעל IRA רולובר, ואילו פנסיונר בן 70 מול הפיצויים הדרושים מינימלי הנדרש סביר להניח לקחת את ההפצה NUA. ברור, אם כמות NUA בתוכנית גדולה, לוקח את ההפצה NUA יהיה מושך.

השיקולים המתקדמים הבאים לגבי NUA מחייבים סיוע של מומחה לתכנית פרישה מקצועית:

• מתגלגל על ​​בסיס המעסיק של התוכנית ולקחת הפצה של NUA בלבד.
• לתרום את ההפצה NUA לארגון צדקה Remainder (פרטי מכתב IRS אישור יהיה צורך).

המוטבים של תוכנית פרישה יכול גם לנצל את הכללים NUA. ה- IRS רואה בכך הכנסה ביחס ל- Dedent (IRD). NUA הוא במס על שיעורי מס רווחי הון כאשר נמכר, המוטבים לקבל לקחת ניכוי על כל מס עיזבון המיוחס NUA.

אם ה- NUA מופץ ומוחזק עד למוות, הנהנים אינם מקבלים הערכת שווי של ה- NUA (היא עדיין שומרת על אופייה כ- NUA והופכת להכנסה בגין ניכוי מס כרווח הון לטווח ארוך). כל הערכה במלאי מעבר ל - NUA מתאימה להערכה מוגברת.

ההחלטה אם לגלגל מלאי המעסיק או לקחת את הפצה NUA היא החלטה ניתנת לכימות. אם אתה לא ברור איך לכמת את היתרונות הפוטנציאליים, להתייעץ עם מומחה עבור ייעוץ.