כיצד אחריות מוגבלת חברות (LLC) הם ממוסים

חברה אחריות מוגבלת (LLC) אינו גוף מס נפרד כמו תאגיד; במקום זאת, זה מה שהמס הכנסה מכנה "ישות עובר", כמו שותפות או בעלות הבלעדית. ראה גם: LLC יסודות עסקיים

כל הרווחים וההפסדים של LLC "לעבור" את העסק אל בעלי LLC (הנקראים חברים), אשר לדווח על מידע זה על החזרי המס האישי שלהם. LLC עצמה לא משלמת מסים פדרליים הכנסה, אבל כמה מדינות לעשות תשלום LLC עצמו מס.

מסים על הכנסה

ה- IRS מתייחס LLC שלך כמו הבעלות הבלעדית או שותפות, בהתאם למספר החברים שלך LLC. אם כבר עשית עסקים כמו הבעלות הבלעדית או שותפות, אתה מראש את המשחק כי אתה יודע רבים של הכללים כבר. אם לא, הנה את היסודות:

יחיד הבעלים LLCs

ה- IRS מתייחסת LLCs חבר אחד כבעלות הבלעדית למטרות מס. משמעות הדבר היא כי LLC עצמה לא משלמת מסים אין צורך להגיש החזר עם מס הכנסה.

כבעלים הבלעדי של LLC שלך, עליך לדווח על כל הרווחים (או הפסדים) של LLC על לוח ג 'ולהגיש זה עם החזר מס 1040 שלך. גם אם אתה משאיר רווחים בחשבון הבנק של החברה בסוף השנה, למשל, כדי לכסות את ההוצאות בעתיד או להרחיב את העסק - אתה חייב לשלם מס על הכסף.

Multi-owner LLCs

ה- IRS מטפלת בבעלות משותפת LLCs כשותפויות למטרות מס. בבעלות משותפת LLCs עצמם לא משלמים מסים על הכנסות העסק; במקום זאת, הבעלים LLC משלמים מסים על חלקם החוקי של הרווחים על החזרי מס הכנסה אישי שלהם (בתוספת בתוספת המצורפת). כל חלק של חברה מאוחדת ברווחים והפסדים, הנקרא חלוקה לחלוקה, נקבע בהסכם הפעילות של LLC.

רוב ההסכמים התפעוליים קובעים כי חלקו החלוק של החבר הוא ביחס לשיעור הריבית שלו בעסק. לדוגמה, אם ג'ימי מחזיקה ב -60% מה- LLC, ולואנה מחזיקה ב -40% הנותרים, ג'ימי תהיה זכאית ל -60% מהרווחים וההפסדים של LLC, ולואנה תהיה זכאית ל -40%. אם אתה רוצה לפצל רווחים והפסדים באופן שאינו פרופורציונלי לאחוזים של אחוזי עניין בעסק, זה נקרא "הקצאה מיוחדת", ואתה חייב בזהירות לעקוב אחר הכללים IRS.

עם זאת, מניות חלוקתיות הם מחולקים, ה- IRS מתייחס לכל חבר LLC כאילו הם מקבלים את כל החלוקה שלהם בכל שנה. משמעות הדבר היא כי כל חבר LLC חייב לשלם מסים על חלקם לחלוקת האם או לא LLC למעשה מפיצה את הכסף לו / לה. המשמעות המעשית של חוק מס הכנסה זה היא שגם אם חברי LLC צריך לעזוב רווחים LLC למשל, לקנות מלאי או להרחיב את העסק, כל חבר LLC חייב במס הכנסה על חלקה הנכון של אותו כסף.

למרות בבעלות משותפת LLC עצמה אינה משלמת מס הכנסה, היא חייבת להגיש טופס 1065 עם מס הכנסה. טופס זה, אותו אחד כי שותפות קבצים, הוא החזר אינפורמטיבי כי ביקורות IRS כדי לוודא את חברי LLC מדווחים ההכנסה שלהם כראוי. LLC חייב גם לספק כל חבר LLC עם "לוח K-1", אשר מפרק את כל חלק של חבר של הרווחים והפסדים של LLC. בתורו, כל חבר LLC דוחות זה רווח והפסד מידע על טופס יחיד שלו 1040, עם לוח ה 'המצורף.

ראה גם: מדריך Crafting LLC שלך הסכם הפעלה

LLCs יכול לבחור מיסוי חברות

אם LLC שלך באופן קבוע צריך לשמור על כמות משמעותית של רווחים בחברה, אתה (ובעלי המניות שלך, אם יש לך) עשוי להיות מסוגל לחסוך כסף על ידי בחירה יש LLC שלך במס כפי תאגיד. לקבלת פרטים, ראה "האם המיסוי חברות יכול לחתוך את הצעת חוק המס שלך LLC?" בסוף מאמר זהאומדן ותשלום מס הכנסה

כי חברי LLC אינם נחשבים עובדים של LLC, אלא עצמאיים בעלי עסקים, הם אינם כפופים ניכוי מס. במקום זאת, כל חבר LLC הוא אחראי להקצות מספיק כסף כדי לשלם מסים על חלקו של הרווחים. על החברים להעריך את סכום המס שהם יחויבו עבור השנה ולבצע תשלומים למס הכנסה (ובדרך כלל לרשות המס המתאימה) בכל חודש - בחודשים אפריל, יוני, ספטמבר וינואר.

מסים עצמאיים

כי, שוב, חברי LLC הם לא עובדים אבל עצמאים בעלי עסקים, תרומות לביטוח לאומי ומערכות Medicare (שנקרא קולקטיבית "מס תעסוקה עצמית") לא נמנעים המשכורות שלהם. במקום זאת, רוב בעלי LLC נדרשים לשלם את מס ההעסקה העצמית ישירות למס הכנסה. [

] הכלל הנוכחי הוא שכל בעל אשר עובד או עוזר לנהל את העסק חייב לשלם מס זה על חלקו החלוקתי - שלו או שלה חלק ברווחים. עם זאת, הבעלים שאינם פעילים ב- LLC, כלומר, אלה שיש להם רק השקיעו כסף אבל לא מספקים שירותים או קבלת החלטות ניהול עבור LLC- עשוי להיות פטור משלמים מסים תעסוקה עצמית על חלקם של הרווחים. התקנות בתחום זה קצת מסובך, אבל אם אתה מנהל באופן פעיל או לעבוד LLC שלך, אתה יכול לצפות לשלם את מס תעסוקה עצמית על כל הרווחים LLC מוקצה לך.

כל בעל אשר כפוף העצמי מס הכנסה מדווח על לוח זמנים זה, אשר הוא שולח מדי שנה עם החזר המס שלה 1040. בעלי LLC משלמים כפול מס עבודה עצמית כמו עובדים קבועים, שכן התרומות של העובדים הרגילים למס עבודה עצמית מותאמים על ידי מעסיקיהם. שיעור המס העצמאי בשנת 2002 לבעלי עסקים הוא 15.3% מתוך 84,900 $ הראשונים של הכנסות ו -2.9% מהכל מעל 84,900 $. אתה צריך לחקור את השיעור של השנה הנוכחית.

ראה גם: איך לכתוב תוכנית עסקית

הוצאות וניכויים

כפי שאתה ללא ספק כבר יודעים, אתה לא צריך לשלם מסים מס הכנסה או מסים תעסוקה עצמית - על כסף כי העסק שלך מבלה במרדף אחר רווח. אתה יכול לנכות ("לכתוב את") הוצאות עסקיות לגיטימיות שלך מהכנסות העסק שלך, אשר יכול להפחית באופן משמעותי את הרווחים עליך לדווח למס הכנסה. הוצאות הניתנות לניכוי כוללות עלויות הזנק, הוצאות רכב, בידור ובידור ועלויות פרסום וקידום.

מסים ודמי מדינה

רוב מדינות המס רוכשות את אותה דרך במס הכנסה: בעלי LLC משלמים מסים למדינה על התשואות האישיות שלהם; LLC עצמה אינה משלמת מס המדינה. כמה מדינות, לעומת זאת, לעשות תשלום LLC מס מבוסס על סכום ההכנסה LLC עושה, בנוסף למס הכנסה הבעלים שלה לשלם. לדוגמה, קליפורניה הטלת מס על LLCs שהופכים מעל 250,000 $ בשנה; הטווחים נעים בין 1,000 ל -9,000 דולר. כמו כן, חלק מהמדינות (כולל קליפורניה, דלוור, אילינוי, מסצ'וסטס, ניו המפשייר, פנסילבניה וויומינג) מטילות אגרה שנתית על חברת LLC, הנקראת "מס זיכיון" דמי הרשמה שנתיים "או" דמי חידוש ". ברוב המדינות, האגרה עומדת על כ -100 דולר, אך בקליפורניה גובה סכום של 800 דולר לשנה מסכום LLC, ואילינוי, מסצ'וסטס ופנסילבניה גובות 300 דולר, 500 דולר ו -330 דולר בהתאמה. לפני הקמת LLC, לברר אם המדינה שלך חיובי נפרד LLC ברמת המס על ידי ביקור באתר האינטרנט של מחלקת הכנסות או מס של המדינה שלך, או על ידי מתן להם שיחת.

האם מס חברות יכול לחתוך את חשבון המס LLC שלך? > אם אתה צריך לשמור על כמות משמעותית של רווחים LLC שלך (המכונה "עודפים"), אתה עשוי להפיק תועלת בבחירת מיסוי חברות. כל LLC יכול להיות מטופל כמו תאגיד למטרות מס על ידי הגשת טופס IRS 8832 ובדיקת תיבת טיפול מס חברות על הטופס.

לאחר ביצוע הבחירות, הרווחים שמורים LLC מחויבים במס שיעורי מס הכנסה נפרדים החלים לחברות; הבעלים אינם משלמים מסים על הכנסה אישית על רווחים שנותרו בחברה. (שלא כמו LLC, תאגיד משלם מסים משלו על כל הרווחים של החברה נותר בעסק.) כי שיעורי מס הכנסה של החברה עבור הראשון 75,000 $ של החברה החייבת במס הכנסה נמוכים יותר מאשר שיעורי מס הכנסה בודדים החלים על רוב בעלי LLC, זה יכול להציל אותך ואת שיתוף הבעלים כסף במסים הכולללדוגמה, אם התלבושת הקמעונאית שלך צריכה להצטייד במלאי יקר בתחילת כל שנה, ייתכן שתחליט להשאיר 50 אלף דולר לעסק שלך בסוף השנה. עם המס הרגיל לעבור מס של LLC, אלה הרווחים שמרו עלייך יהיה במס על שיעור המס האישי שלך, וזה כנראה מעל 27%. אבל עם מיסוי חברות, כי $ 50,000 הוא במס בשיעור של 15% נמוך יותר.

ברגע שאתה מס מיסוי חברות, עם זאת, אתה לא יכול לחזור למיסוי עובר דרך במשך חמש שנים, ואם אתה עושה בחזרה, ייתכנו השלכות מס שליליות. במילים אחרות, אתה צריך להתייחס להחלטה לבחור מיסוי חברות ברצינות כפי שהיית ההחלטה להמיר את LLC שלך לתאגיד.