האם חברות הנפט צריכות לשלם מסים גבוהים יותר? פרופ 'הו מסביר את הכלכלה של מיסוי אופטימלי

מאת: פרופסור בן הו

הדיון הציבורי על הצעותיו של אובמה להגדלת המסים ששולמו על ידי חברות הנפט הוא החמצה. העדויות והוויכוחים בשתי הדיונים בקונגרס ובציבור הרחב התעלמו במידה רבה מן הממצאים המבוססים היטב בכלכלת המימון הציבורי על אופן קביעת המסים באופן אופטימלי. המסגרות הסטנדרטיות שבהן משתמשים כלכלנים מסכימים במידה רבה על כך שהם עוזרים לגבש את הדיון.

על פני השטח, הן דמוקרטים חברות הנפט נכונים לגבי ההשפעות האפשריות של ההצעות. חברות הנפט טוענות כי הגדלת המסים על ההשקעות בחברות הנפט המקומי תהפוך את השקעותיהן לרווחיות פחות, תפוקת הנפט מעבר לים, תפחית את היצע הנפט ותקטין את מספר העבודות המקומיות בתעשיית הנפט. הדמוקרטים מאשרים את ההשלכות הללו, אך טוענים כי העלאות המס שהן מציעות הן כה קטנות ביחס לרווחים בתעשייה, שהשפעות שליליות אלו יהיו קטנות יחסית למיליארדים שיגדילו את הגירעון הפדראלי.

עם זאת, הדיון הזה חסר את הנקודה הגדולה. יו"ר הכספים של הסנאט, מקס באוקוס, שאל את השאלה הנכונה בשימוע בשנה שעברה, אך השאלה התעלמה במידה רבה. נשאלת השאלה: שכן אנו מסכימים כי הממשלה צריכה לצמצם את הגירעון הפדרלי, מה הדרך הטובה ביותר לעשות זאת? שאלה זו נענית על ידי הכלכלה של מיסים אופטימליים.

עקרון יסוד - הפצת הנטל באופן רחב ככל האפשר; או הפחתת עיוותים ככל האפשר

עיקרון יסודי בכלכלת המס האופטימלית הוא שיש לפזר מסים על בסיס מס רחב ככל הניתן, הן מבחינת מספר המגזרים והן מבחינת מספר החברות. הסיבה לכך היא כי הדולר הראשון של ההכנסות ממסים שגויסו ממסים במגזר מסוים כמעט ללא עלות למשק (במונחים של אובדן הצריכה ואיבוד הייצור, או במונחים של פוליטיקה אכפת, פחות כסף בכיסות ופחות משרות). עם זאת, העלות למשק עולה עם כל דולר של ההכנסות ממסים שחולצו. לכן, מיסוי על מגזר שכבר ממוסים בכבדות הוא יקר יותר למשק מאשר מיסוי על ענף שאינו ממוסד כלל.

עיקרון זה של שוויון זכויות הוא מאחורי חברות הנפט טענות כי המס הוא לא הוגן ביסודו כי הוא מטרות היצרנים המקומיים מבלי להשפיע על היצרנים הזרים, וכי היא מכוונת את תעשיית הנפט למרות תעשיית הנפט לשלם יותר מסים כאחוז הרווחים מאשר רוב האחרים תעשיות גדולות בארה"ב. העיוות לכלכלה הופך להיות גדול יותר כאשר מיסוי מסים יותר מסים.

חריגה מס '1 - עקרון רמזי: כמה מגזרים רגישים יותר לעיוות מאשר לאחרים

עם זאת, ישנם מספר חריגים חשובים הכלל כי כל החברות יש במס זהה. הראשון הוא העיקרון רמזי של מיסוי אופטימלי, כי מגזרים מסוימים רגישים יותר לעיוותים מסים מאשר במגזרים אחרים. מגזרים כמו שמן שם הביקוש וההיצע אינם גמישים, כלומר הכמות המבוקשת והכמות שסופקה לא משתנות במידה רבה בתגובה למחיר, הן מקומות טובים לגידול הכנסות הממשלה, שכן למסים יש פחות השפעה מעוותת על המשק.

חריגה מס '2 - מסים Pigouvian: כאשר מוצר גורם נזק לחברה אשר אינם מטופלים במחיר שלה

חריג נוסף הוא כאשר מגזר גורם להשפעות חיצוניות שליליות, כאשר מוצר גורם נזק לחברה שאינה אחראית למחירה. מס (המכונה מס Pigouvian) יהיה מוצדק אם זה צמצום הצריכה של זה טוב, צמצום ההשפעות השליליות לחברה. עם זאת, אם הפחתת השפעות חיצוניות היא המוטיבציה, הצעותיו של אובמה ממוקדות במיוחד. את ההשפעות החיצוניות של שמן באים מכל המפיקים הנפט, לא רק היצרנים המקומיים. על ידי מיקוד, רק היצרנים המקומיים, המסים המוצעים תהיה השפעה מינימלית על המחירים, ולכן השפעה מינימלית על הפחתת צריכת הנפט. למעשה, על ידי העברת הייצור ליצרנים זרים, הצעות המס של אובמה עלול להפוך את ההשפעות החיצוניות האלה לקשות יותר.

חריגה מס '3 - מסים צריכים להתמקד בצריכה, במקום בחסכון או בהשקעה

לבסוף, חריג סופי לרעיון הפצת מסים באופן שווה, הוא שכלכלנים מוסכמים במידה רבה שמסים צריכים להתמקד בצריכה ולא בהשקעה / חיסכון. חלק מהסיבה כי ארה"ב חוסכת כל כך מעט, היא כי בארה"ב יש בין המס הגבוה ביותר על השקעות / חיסכון (כמו מס הכנסה של החברה) בעולם המפותח. הסובסידיות למיסים שהציבור הדמוקרטי היה רוצה לבטל הן סובסידיות המוצעות לכל הענפים, והן נועדו לתקן את חוסר האיזון הזה כדי לעודד השקעות.

יחד, זה מצביע על כך לא דמוקרטים ולא חברות הנפט צודקים לחלוטין. יש הסכמה רחבה כי הגירעון הפדרלי צריך להיות מופחת, ויש סיבות כלכליות טובות מדוע חברות הנפט צריך לשלם כדי להשיג את זה הפחתה. באופן אידיאלי, העלאות מס כאלה צריכות לבוא עם רפורמה מקיפה במס, ויש ליישם אותן באופן רחב ובאופן שווה, וממוקדות בצריכה שאינה השקעה. בעולם שאינו אידיאלי, רפורמות מקיפות כאלה עשויות שלא להיות אפשריות, אך אלה הן הדיונים החיוניים להבנת הדיון.

לדיון מפורט יותר על מסים, פרופסור הו מציע פריימר קצר. כדי למצוא את שיעורי המס ששולמו על ידי S & P 500, לבדוק Investmentmatome של מס חברות כלי