נכס מס הכנסה & דוגמה |

מה זה:

A החייבת במס הוא חלק בנכסים נטו של אדם, אשר חייבים במס מותו או מותו.

איך זה עובד (דוגמה):

מס עיזבון מוטל לעיתים קרובות על הנכסים שהמנוח משאיר ליורשיו.

בני זוג חיים אשר יורשים את רכושם של בעל / אשתו יכולים להימנע לחלוטין מסים עיזבון. סוג זה של העברה ידוע בשם ניכוי הנישואין ללא הגבלה.

עם זאת, ברוב המקרים האחרים, מוטבים שאינם בני הזוג יידרשו לשלם מסים על האחוזה החייבת של המנוח. בדרך כלל, מסים עירוניים מוטלים רק כאשר סף מסוים, הידוע כגבול ההדרה, הושג. נכון לעכשיו, מגבלת ההדרה היא 5 מיליון דולר ברמת המס הפדרלית (רמות המס במדינה משתנות).

בואו נסתכל על דוגמה. נניח שלג'ון יש 10 מיליון דולר בחשבונות השקעה שונים. הוא גם הבעלים של בית בשווי 1.8 מיליון דולר, כי עדיין יש משכנתא $ 800,000. הוא לא נשוי, והוא כבר מקצה 20,000 דולר בחשבון ייעודי כדי לשלם על הוצאות הלוויה שלו.

עכשיו נניח שג'ון מת במפתיע בתאונת דרכים, ונכסיו עוברים לבנו היחיד, סם. לאחר מותו של ג'ון, לאחר ניכוי הוצאות הלוויתו ופירעון חובותיו, ניתן לחייב במס. ה- IRS כולל מזומנים, ניירות ערך, נדל"ן, ביטוח, נאמנויות, קצבאות, עסקים, חוות ונכסים אחרים בעת חישוב האחוזה החייבת של ג'ון.

אנו יכולים להשתמש במידע זה כדי לחשב את האחוזה החייבת של ג'ון:

$ 10,000,000 + 1,800,000 - $ 800,000 - $ 20,000 - $ 5,000,000 = $ 5,980,000

עיזבון של ג'ון חייב לשלם מסים על הקרקע על ערך 5,980,000 $ של האחוזה שנותרה לאחר חשבונאות עבור חובות של ג 'ון ואת מגבלת הרחקה של ה- IRS. כמה מדינות גם להעריך את מסים על הקרקע שלהם על זה.

המבצעת של האחוזה של ג 'ון הוא אחראי על מנת להבטיח כי המסים משולמים.

למה זה משנה:

מסים על הקרקע הם חלק מסוגים מסובכים ביותר של מסים. באופן כללי, כאשר הנכסים זורמים לבן זוג ולא ליורש, חל "ניכוי נישואין", מה שהופך את רוב הנכסים לפטור ממסים עירוניים. כמו כן, נכסים שנתרמו לצדקה אינם כפופים בדרך כלל למסים. אחרון, אך לא פחות, הוא פטור ממס הקרקעות הפדראלי של 5 מיליון דולר (שתוקפו יפוג בסוף 2012).

חשוב לציין כי ה- IRS בוחן את שווי השוק ההוגן של הנכסים לצרכי מס; היא אינה רואה את מה ששולם במקור עבור אותם נכסים. [

] מסים על קרקעות, כמו מסים אחרים על הכנסות שטרם מומשו, מהווים מקור הכנסה לממשלות שמשתמשות בו למימון פרויקטים שונים. סוגיית מס העיזבון הפכה לפוליטית מאוד, והיא מכונה לעתים "מס מוות" על ידי אנשים המתנגדים לה.

אבל מסי הנדל"ן אינם בלתי נמנעים. בארצות הברית, יש טכניקות שונות של תכנון הנדל"ן, כי אנשים יכולים להשתמש כדי להקטין את גודל שלהם

אחוזות חייבות