עסקים קשורים מס הכנסה (UBTI) הגדרה & דוגמה |

מה זה:

הכנסה עסקית לא קשור מס (UBTI) המס המוטל על ההכנסה הנובעת מפעילות עסקית לא קשורה של ישות פטורה ממס אחרת.

איך זה עובד (דוגמה):

לדוגמה, אם משקיע משתמש בחשבון פרישה אישי (IRA) שלו, זה עסק בבירור לא קשור למטרה העיקרית של IRA. ההכנסה מהמאפייה נחשבת לאובטי והינה חייבת במס, למרות שהכסף זורם לחשבון בעל יתרון מס.

אם המשקיעים מתאימים להלוואה עסקית באמצעות ה- IRA שלו, כל רווח שיגיע כתוצאה מהחוב המימון הוא גם חייב במס. (יצוין, כי ניירות ערך שנרכשו על המרווח נחשבים לנכסים המממנים את החוב, ואותם רווחים בדרך כלל חייבים במס בתרחיש זה). ישנם ניכויים מסוימים שיכולים לחול על UBTI, וכתוצאה מכך הפחתת חבות המס. ניכויים אלה חייבים להיות קשורים ישירות לנכס ולהכנסותיו. תפקידו של UBTI במערכת יחסים זו הוא למנוע מישויות פטורות ממס לעסוק בעסקים שאינם קשורים למטרותיהם העיקריות. הוא כולל את רוב ההכנסות של הפעילות העסקית, ואינו כולל ריבית, דיבידנדים ורווחי הון ממכירת או מחליפין של נכסי הון.

UBTI מדווח על לוח זמנים של IRS K-1 ונשלח לכל משקיע מדי שנה. אם משקיע מקבל יותר מ -1,000 דולר של UBTI בשנה, הוא או היא בדרך כלל חייבים להגיש ניירת נוספת עם מס הכנסה.

[השקעות InvestmentSners תכונה: שינויים המס החשוב ביותר לדעת לפני הגשת החזרי מס שלך>

למה זה עניינים:

IRS רואה הפצות רבות מ REITs, שותפות מוגבלת הורים, וגופים אחרים לעבור כמו UBTI. ישנן מספר דרכים שבהן כמה ארגונים מבקשים לצמצם את ההשפעות של UBTI על המשקיעים שלהם.

לדוגמה, קרנות ריט עשויות לנסות לחסל את UBTI עבור המשקיעים שלה על ידי בעלות על נכסים באמצעות חברה בת, אך על ידי חלוקת הכנסות מהחברה המאוחדת כדיבידנדים, לא נחשבים UBTI. פעולה זו, לעומת זאת, אינה מאפשרת למשקיעים לנצל את כל ההפסדים שנוצרו על ידי הקרן, וגם הם יכולים לנצל את זיכוי המס הזרים אם הקרן משקיעה בנדל"ן בחו"ל.

משקיעים עשויים גם להחזיק אינטרסים בגוף כי בתורו מחזיקים אינטרסים ב- REIT. עם זאת, סיכונים אלה נחשבים חברת השקעות בעיני הרשות לניירות ערך ואת מס הכנסה. המשקיעים צריכים לעבוד עם מקצוען מס מוסמך כדי להבין כיצד UBTI עשוי להשפיע על החלטות ההשקעה שלהם ועל חבות המס.

[השקעה InvestmentSners תכונה: כיצד להימנע ביקורת IRS]