פורצ 'ן 50 $ 800 מיליארד דולר רווחים Offshore
88% של Fortune 50 השתמש מקלטי מס זרים
בפסגה האחרונה של ה- G20 דנו שרי האוצר בסגירת פרצות המאפשרות לחברות רב-לאומיות לבלום רווחים במקלטי מס ימיים כמו איי קיימן וברמודה. בארצות הברית, הסנטור קרל לוין הציג את "חוק מס יבוא עצור מס" כדי לאסור על תאגידים בארה"ב להימנע היטל מסים על ההכנסה שלהם מהחוף.
Investmentmatome מסים שנערך מחקר של פורצ 'ן 50 למצוא כי 88% הם הרווחים רווחי בחברות בנות זרות. אבל כמה הכנסות מס על כף המאזניים?
למעלה מ -20 חברות שהרוויחו 743 מיליארד דולר ב Offshore רווחים
הניתוח שלנו מגלה כי 20 החברות המובילות היוו כ -50% מסך ההכנסות של פורצ'ן 500, בהיקף של 1.6 טריליון דולר, ברווחים מהחוף, והרוויחו יחד 743 מיליארד דולר בסך הכל. בעוד כל חברה דיווחה על רווחיה מהחוף, רק שישה סיפקו אומדן לחובת מס הכנסה בארה"ב, אם יחזירו את הרווחים האלה. כל שאר החברות דיווחו כי מתן אומדן לא יהיה "מעשי", לכן הנחנו ששיעור המס נטו שלהן על רווחים מהחוף יהיה בשיעור של 35% ארה"ב פחות שיעור המס הזר ששילמו. יחד, 20 החברות המובילות היו חייבים מסים מוערכים של 119 מיליארד דולר על הרווחים מהחוף.
1. ג'נרל אלקטריק
GE מובילה את רשימת ה- Fortune 50 עם 108 מיליארד דולר ברווחים זרים. אם זה היה כדי להחזיר את הרווחים האלה לארה"ב, G.E. תשלם לפחות 3 מיליארד דולר במס הכנסה הפדראלי בארה"ב. הערכה זו היא שמרנית משום ששיעורי המס בפועל על הרווחים הזרים שלה עשויים להיות גבוהים יותר; סביר להניח כי ג 'נרל אלקטריק לא משלמת מסים על הכנסה זרה על כל הרווחים המצטברים שלה, במיוחד אם זה מאוחסן כל הרווחים האלה מקלטי מס.
2. מיקרוסופט
מיקרוסופט מדורגת 2nd עם הכנסות של 76.4 מיליארד דולר מהחוף, ושילם את שיעור ההכנסה הנמוך ביותר של 9% במס הכנסה. היא מעריכה כי היא חייבת 24 מיליארד דולר למס הכנסה על הרווחים שלה מהחוף.
3. פייזר
ענקית התרופות הרוויחה סך של 73 מיליארד דולר ברווחים מהחוף, ובניכוי שיעור המס של 16% המשולם לממשלות זרות, היה חייב סך של 14.1 מיליארד דולר מסים למס הכנסה. פייזר מציינת כי היא נהנית ממסים נמוכים ותמריצים ייצוריים שניתנו לחברות הבת שלה בפורטו ריקו, אירלנד וסינגפור.
4. IBM
יבמ הרוויחה 12 מיליארד דולר, שהם 57% מסך ההכנסות לפני מס, ממקורות זרים. היא שילמה מסים של 3 מיליארד דולר לממשלות זרות, בממוצע של 25%. החברה צברה כ -44 מיליארד דולר ברווחים מהחוף והייתה חייבת כ -5 מיליארד דולר למס הכנסה אם היא החזירה את הרווחים.
5. אקסון מוביל
אקסון הרוויחה את הרוב (86%) מסך כל ההכנסות לפני מס ממקורות זרים. היא הרוויחה 67 מיליארד דולר בפעילות בחו"ל ושילמה מסים של 26 מיליארד דולר לממשלות זרות, למעשה שיעור מס של 38%. מאחר שהיא שילמה שיעור מס גבוה יותר לממשלות זרות בהשוואה לשיעור בארה"ב הרגיל של 35%, הנחנו שהיא תשתמש בזיכויי מס זרים כדי להפחית את שטר מס ההכנסה של ארה"ב לסכום זניח.
6. סיטיגרופ
לסיטיגרופ היו 6ה הרמה הגבוהה ביותר של רווחים מהחוף ב -42.6 מיליארד דולר. למרבה ההפתעה, אפילו עם רווחים אלה והכנסות החברה לפני מס של 7.9 מיליארד דולר, היא שילמה כמעט ללא מסים. במקום זאת, היא דחתה 5 מיליארד דולר במיסים בארה"ב והפחיתה את שיעור המס בפועל שלה ל -0.3% עקב התנחלויות ביקורת והשקעות חסויות מס.
7. פרוקטר אנד גמבל
P & G הרוויחה 42 מיליארד דולר ברווחים מהחוף, ושילמה 24% במס הכנסה לממשלות זרות. אנו מעריכים כי היא תשלם לפחות 4.4 מיליארד דולר מסים למס הכנסה אם היא תחזיר את הרווחים שלה מהחוף.
8. Johnson & Johnson
ענקית התרופות השנייה ברשימת 10 המובילות שלנו, ג'ונסון וג'ונסון הצליחה לגלח כ -4% משיעור המס של 35% בארה"ב, הודות לפעילות בפורטו ריקו ובאירלנד. החברה צברה 41.6 מיליארד דולר ברווחים מהחוף ושילמה 14% מסים לממשלות זרות. אנו מעריכים כי זה יהיה חייב לפחות 8.7 מיליארד דולר למס הכנסה על הרווחים שלה מהחוף.
9. Apple
אפל היתה בעלת שיעור המס הזול הנמוך ביותר של 3% מסך כל חברות פורצ'ן 50, ובזכות רווחי החוץ של 2012 ב -5.9 מיליארד דולר, היא הצליחה להפחית את חבות המס בארה"ב ב -28%. כיום צברה אפל יותר מ -40 מיליארד דולר ברווחים מהחוף, והעריכה כי היא תחייב מסים בסך 13.8 מיליארד דולר. היא נמצאת כעת תחת חקירה של ועדת המשנה של הסנאט לחקירות על אסטרטגיות המס שלה מעורבים הבת שלה באירלנד.
10. היולט פקארד
HP צברה 33.4 מיליארד דולר ברווחים מהחוף ומפעילה חברות בנות בתחומי שיפוט עם שיעורי מס נוחים כגון סינגפור, הולנד, סין, אירלנד ופוארטו ריקו. הדו"ח מציין בדו "ח השנתי כי" כתוצאה מהשקעות הון מסוימות שהתחילה HP, ההכנסות מיצרנים ושירותים במדינות מסוימות כפופות לשיעורי מס מופחתים, ובמקרים מסוימים פטורים לחלוטין ממס, עד שנת 2024 ". מעריכים כי היא תשלם לפחות 7.3 מיליארד דולר למס הכנסה למס הכנסה אם תחזיר את הרווחים שלה מהחוף.
.11 חברות בולטות אחרות
לבנק אוף אמריקה היה הכנסה של 3.1 מיליארד דולר לפני מס אך למעשה קיבל בארה"ב.זיכוי מס של 1.1 מיליארד דולר לשנת 2012, כל זאת תוך צבירת 17.2 מיליארד דולר ברווחים מהחוף. הוא קיבל זיכוי ממס בגלל מסים גבוהים של הכנסה זרה, פטורים ממס על סוגים מסוימים של הכנסה, ושימוש כבד בהכנסות לדיור נמוך.
בורקשייר האת'ווי של וורן באפט צברה 7.9 מיליארד דולר ברווחים מהחוף, אך מציין כי כל חבות מס הכנסה בארה"ב על רווחים אלה תהיה "לא מהותית" בזכות זיכויי מס הנובעים ממסים על הכנסה ששולמו לממשלות זרות.
מתודולוגיה
מידע החברה הפרטית התקבל מ 2012 הגשת K-10. שיעורי מס בפועל שליליים ששולמו לארה"ב משקפים זיכויי מס. חברות עם אפס מס הכנסה בארה"ב על רווחים מהחוף שילמו שיעור מס זר מעל 35%.
