איך מכה את DOMA השפעת המס שלך?

מאת קנט בון, EA

למידע נוסף על קנט על שאל Investmentmatome של יועץ

בספטמבר 2006, בית המשפט העליון דחה את סעיף 3 לחוק ההגנה על נישואין (DOMA), עם פדיון ההכנסה 2013-17. ה- IRS מזהה כעת בנישואים, בני זוג מאותו מין, אשר נשואים כחוק על פי חוקי המדינה או החוץ שלהם.

עכשיו אתה, קבוצה חדשה של משלמי המסים נשוי, ירצה ללמוד איך זה פסק הדין הנוכחי ישפיע על התשואות שלך עבור 2013; וכן, תשואות של שנה קודמת (בהנחה ששנים אלו עדיין פתוחות לתיקון). הכלל להגשת תשואה מתוקנת הוא בדרך כלל שלוש שנים ממועד הגשת התשואה (חושב תאריך 15 באפריל, לא תאריך שהוגש מוקדם יותר השנה), או שנתיים ממועד תשלום המס (מועדי תיוק מאוחרים)).

מעניין לציין, כי בשנת 2013, אתה, כמו בני זוג מאותו המין, יהיה בדרך כלל צריך להגיש כמו נישואין תיוק משותף (MFJ) או נשוי תיוק בנפרד (MFS) על פי התוצאה המס הטוב ביותר הנובע ממך ואת קבוצות ספציפיות של בן הזוג של הכנסה, התאמות, ניכויים וזיכויים. אבל עבור 2012 ושנים פתוחות אחרות, Rev. רול. 2013-17 אינו דורש תשואה מתוקנת רק בגלל שאתה נשוי כחוק בשנת 2012 או קודם לכן. אחרת החזרים המתוקנים הם אופציונליים, כך שאם הסטטוס שלך יחיד הגשת בשנים קודמות מניבות תוצאה מס טוב יותר, אתה לא צריך לתקן את התשואות שלך רק בגלל Rev. Rul. 2013-17.

בעת תיקון תשואות של שנים קודמות, ברוב המקרים, התועלת היחידה בהגשת התשואה המשותפת המתוקנת עלולה לגרום לחבות מס משותפת נמוכה יותר בשל שיעורי המס המשותפים הנמוכים יותר ולא על שיעור המס האחיד שהוטל על שתי התשואות החד - … אבל, ההפך יכול להיות גם נכון, כאשר שילוב של שתי תשואות בודדות, את ההכנסה החייבת בשילוב עלול לגרום שיעור מס גבוה יותר ולכן חבות מס גדולה יותר. אחת הסיבות הטובות ביותר לתשואה מתוקנת לשנה קודמת תהיה כאשר אחד מבני הזוג היה מכוסה על ידי ביטוח בריאות של בן הזוג השני, כי חלק של עלות הבריאות נכלל השכר החייב במס. כזוג נשוי, הוצאות הבריאות המשותפות הללו לא ייכללו בהכנסה ברוטו לפי סעיף 106, ויכולות לגרום להחזר גדול יחסית. מסים FICA בתשלום יתר על עלויות הבריאות ניתן לכלול גם בתרחיש זה. אם יהיו מסים גבוהים יותר של FICA, הם ייאספו מהמעסיק באמצעות החזר ישיר או הפחתה של מסים עתידיים של ה- FICA, לא למס הכנסה (ראה Notice 2013-61).

לסיכום, יש לך את הזמן לחשוב עלייך ועל ההזדמנויות המס של בן / בת זוגך. 2013-17, וצריך להתחיל בשיחה עם יועץ המס שלך על האופן שבו החלטה זו יכולה להשפיע בצורה הטובה ביותר על מצב הגשת הבקשה עבורך ובן / בת זוגך בשנת 2013 ובשנים הפתוחות הקודמות. נכון לכתיבת שורות אלה, מס הכנסה לא נתן הנחיות ספציפיות על איך להצטרף שתי תשובות יחיד הגיש אחד לחזור משותפת משותפת, אז להישאר ערני ובוודאי לבדוק עם מכין מס מוסמך להבין מה האפשרויות הטובות ביותר עבורך ובן הזוג שלך.