הגדרת ריבית זקיפה ודוגמה |

מה זה:

ריבית מוטלת מתייחסת לריבית הנחשבת על ידי IRS לצורך תשלום למטרות מס, גם אם לא בוצע תשלום ריבית. ה- IRS משתמש בזיכוי ככלי לגיוס הכנסות ממסים על הלוואות שאינן משלמות ריבית, או שהריבית היא נמוכה מאוד.

איך זה עובד (דוגמה):

הריבית המוטלת הופכת לעתים קרובות לבעיה כאשר ההלוואות נעשות בין בני משפחה ו / או חברים. לדוגמה, כמה הלוואות בנם 100,000 $ ללא ריבית. נניח שהשיעור הפדראלי בטווח הקצר הוא 2%. סכום הריבית שהבן צריך לשלם להורים יהיה 100,000 $ X.02 = 2,000 $.

ה- IRS היה מניח הנחה כי תשלום הריבית השנתית שהוריהם היו צריכים לגבות מהבן יהיה 2,000 $. מס הכנסה היה מצפה כי סכום זה יהיה רשום על ההחזר המס של ההורים כהכנסות ריבית למרות שהם אף פעם לא קיבלו אגורה, ולכן מזוכה.

IRS גם דורש ריבית זקוקה שישולם על איגרות חוב מסוימות שאינן משלמות ריבית. אג"ח של קופון אפס, למשל, נמכרות בהנחה לערך נקוב ואינן משלמות למחזיק. ה- IRS עדיין מחייב את מחזיקי האג"ח לדווח על ריבית שנתית זקופה.

מדוע זה עניין:

ה- IRS הבחין כי הלוואות רבות לטווח קצר או אפס שהונפקו למפלגות קרובות לא היו חייבים במס. מס הכנסה קבע כי הריבית הפוטנציאלית שנוצרה על ידי הלוואות אלה היתה הכנסה זקופה, אשר אפשרה למס הכנסה לקבל את ההכנסות ממסים פוטנציאליים להם הם מרגישים זכאים.

ה- IRS הנהיג את המחירים הפדרליים החלים (AFR) עם חוק המס של 1984 ל ללכוד מסים על הכנסות ריבית שאחרת היו הולכים לאיבוד בשל הלוואות ללא ריבית שהוסכם בין צדדים קשורים. ה- AFR מחייב שיעור ריבית מינימלי עבור כל הלוואה שמתבצעת מתחת לסף ריבית מסוים