צעד למעלה בבסיס הגדרה & דוגמה |

מה זה:

A צעד למעלה ב בסיס מתייחס (9)>

נניח שדודך רכש 100 מניות של דיסני ב -1970 תמורת 1 דולר למניה. זה 1 $ למניה היא העלות המקורית של הדוד שלך, או בסיס, במלאי. הוא מחזיק במניות עד סוף ימיו. כאשר הוא מת, הוא משאיר לך את המניות, כאשר הם שווים 50 $ למניה.

עכשיו, אתה יכול לחשוב שאתה צריך לשלם מסים על הון הון על ההפרש בין 50 $ למניה ו 1 $ למניה, אשר יכול להיות הצעת חוק מס ניכרת. אבל במצב זה, ועל פי חוק המס הנוכחי, אתה בעצם מקבל צעד למעלה בבסיס. משמעות הדבר היא כי למטרות מס, ה- IRS מעמיד פנים כי העלות המקורית של המניות היא כעת 50 $ במקום 1 $.

נניח שאתה מחזיק מניות אלו דיסני במשך חמש שנים נוספות ואז מחליט למכור אותם ב 75 $ למניה. מס רווחי ההון שלך מבוסס על ההפרש בין $ 75 לבין $ 50, לא ההפרש בין $ 75 ל $ 1. ב -15% מס רווחי הון, הנה החיסכון:

על 100 מניות, ההבדל בהצעת המס הוא $ 1,110 - $ 375, או 735 $!

למה זה משנה:

עליות בבסיס כי הם מפחיתים את חשבונות המס. עבור אנשים אשר יורשים השקעות, צעד למעלה בדרך כלל אומר שהם יכולים למכור את ההשקעות האלה באופן מיידי ולשלם מעט או ללא מס הכנסה. בדוגמה שלנו, זה אומר שאתה צריך את שטר המס 1,110 $ במקום הצעת החוק מס 375 $.

הבנת וחישוב הערך של צעד למעלה בבסיס דורש לדעת את הבסיס המקורי של ההשקעה. בסיס המס המקורי של השקעה הוא לעתים קרובות עניין של שמירה על הרשומה טובה. ברוב המקרים, המוסד הפיננסי של המשקיע יהיה בעל תיעוד של המטרה המקורית, אך אם המשקיע שינה את המוסדות או העביר נכסים לחשבונות אחרים, ייתכן שיהיה קשה לאתר את בסיס העלות.