הערכה לא ממומשת נטו: לעתים קרובות התעלמו אסטרטגיה למלאי מעסיק

מאת ג 'יי קווין סטופהל

למידע נוסף על קווין באתר שלנו שאל יועץ

חברות רבות מציעות עובדים מתאימים תוכניות לרכוש מניות החברה או שהם מאפשרים תרומות של החברה ניירות ערך של חברות בדרכים אחרות. על אף שמדובר בחברות שכיחות יותר, ציבוריות, המספקות תוכניות לרכישת מניות, קטנות יותר, גם חברות פרטיות מציעות אותן. אם רכשת מניות החברה באמצעות תוכנית כזו, יש חדשות טובות: יש לך כלי הפחתת מס זמין שעשוי להפחית את הצעת החוק המס שלך.

פרסום מס הכנסה 575 מספק הנחיות כדי להבין את המס על הסכום החייב של התפלגות סכום חד פעמי, אשר יכול להיות בחירה טובה יותר במקרים מסוימים. חלוקת סכום חד פעמי היא חלופה לגלגול איזון תוכנית מתאימה לתוך תוכנית חדשה פרישה מתאימה של החברה או לתוך חשבון כמו IRA. הפצה חד פעמית של ניירות ערך למעביד - מניות החברה, אגרות חוב או אגרות חוב מסוימות - מעניקה אפשרות לדחות את המס על הייסוף נטו שטרם מומש בניירות הערך. NUA היא העלייה נטו בשווי ניירות הערך כאשר הם היו בתוכנית אמון מוסמך.

לדוגמה, נניח שהארי עבד בחברה הציבורית P במשך 20 השנים האחרונות, והשתתף בתכנית הרכישה של עובדי החברה. במהלך תקופה זו, הארי רכש 20,000 $ מ P מניות באמצעות דחיית שכר לתוכנית. יתרת התוכנית שלו היא 80,000 $, המייצג 20,000 $ שלו, הבסיס, בתוספת $ 60,000 של מלאי הערכה.

הארי הוא 65 ו פורש שוקל מה לעשות עם זה איזון התוכנית. הוא יכול לשמור את זה בתוכנית החברה, אבל הוא יצטרך לשמור את ההשקעות מרוכזים P המניות, האופציה היחידה הזמינה דרך התוכנית. או, הוא יכול לגלגל את המניות, או את ההכנסות של מכירת המניות, לתוך IRA. או, הוא יכול לקחת סכום חד פעמי ולנצל את הכללים NUA כדי להפחית את נטל המס שלו.

אם הארי ייקח סכום חד פעמי של מניות P, אז הוא יהיה רק ​​נדרש לשלם מס הכנסה רגיל על 20,000 $ שלו. הייסוף של המניה, ה- NUA, שהוא 60 אלף דולר, יטופל כהישגים ארוכי טווח כאשר הארי ימכור או יחליף את המניה. כל צמיחה מעבר לבסיס ו - NUA תהיה חייבת במס בשיעורי רווח הון בהתאם לתקופת ההחזקה לאחר ההפצה.

כלומר, הארי יצטרך לשלם מס הכנסה רגיל על 20,000 $ שלו במלאי רק כאשר הוא מופץ. אם הוא מחזיק במלאי במשך שנה או יותר לאחר מועד החלוקה לפני מכירת המניות, סכום ה - NUA והרווח הנוסף מעבר ל - NUA יחויבו במס בשיעורי רווחי הון ארוכי טווח במקום בשיעורי מס הכנסה רגילים, שהם גבוהים יותר. מאז הפצות מ IRAs יהיה במס על שיעורי מס הכנסה רגיל, האסטרטגיה NUA יכול להפחית את חשבונות המס לאורך זמן.

אם המניות של החברה משלמת דיבידנדים מתאימים והארי הוא 10% או 15% מסגרת במהלך פרישה, שיעור המס 0% יחול על הדיבידנדים שהתקבלו. וגם אם הארי ימכור חלק ממניותיו מדי שנה ויישאר בטווח של 10% או 15%, אזי רווחי ההון לטווח הארוך שלו יכולים להיות 0%. במקרים מסוימים, האסטרטגיה NUA יכול לייצר חיסכון משמעותי המס על פרישה של 20 או 30 שנה בהשוואה הפצות IRA, אשר מסים כהכנסה רגילה.

אבל חשוב לעקוב אחר הכללים כדי להבטיח שאתה יכול להעפיל יתרונות המס. יש לזכור שחלוקת סכום חד פעמי המזכה בטיפול של NUA מוגבלת למאזן האבטחה של כל משתתף המוחזק בכל תכנית מתאימה (תוכניות פנסיה, חלוקת רווחים או מניות) שחולקו באותה שנת מס, שולם בשל:

• מותו של משתתף התוכנית
• המשתתף הופך מושבת לחלוטין או לצמיתות
• משתתף התכנית מגיע לגיל 59.5
• המשתתף עוזב את החברה

אם הכללים לא מקרוב, אז אתה יכול להיות חשוף מסים יותר ממה שאתה צפוי, אשר בסופו של דבר להיות מועיל פחות מאשר אפשרות rollover.

עם זאת נאמר, תוכניות מוסמכות הכוללות ניירות ערך המעביד זכאים לטיפול מס NUA, המספק כלי נוסף בתכנון הפרישה שלך ארגז כלים. אם מיושם כהלכה, טיפול מס NUA יכול להיות מועיל למזעור מסים במהלך הפרישה. מאז הכללים יכול להיות מבלבל, זה חכם כדי לבקש עזרה של מקצוען המס שיכולים לסייע ביישום תהליך הפצה תואם. אם אתה צריך להעלות את זה כאפשרות פעם אחת אתה אמר ברוקר או יועץ פיננסי על המצב שלך במקום היועץ שלך לזהות את הפוטנציאל תועלת, אז אתה כנראה צריך למצוא יועץ חדש.

אם נעשה שימוש נכון, אסטרטגיה NUA להחיל מניות החברה יכולה לעזור לך להשיג פרישה אבטחה.