הקצבה עבור חוב גרוע הגדרה & דוגמה |

מה זה:

הפרשה עבור חוב רע היא למעשה הפחתה של חשבונות הבנק. הקצבה לחובות רעים שווה את כמות ההלוואות של הבנקים שהיא לא מצפה לאסוף.

איך זה עובד (דוגמה):

נניח כי בנק XYZ משיל 1 מיליון דולר ל -10 לווים שונים. בהתאם לכך, הבנק XYZ מגדיל את חובותיו ב -1 מיליון דולר. אחד מהלקוחות האלה הוא חברת ABC, המחייבת 100,000 $.

אם חברת ABC מצהירה לפתע על פשיטת רגל או נובעת מבעיות תזרים מזומנים, ומאוחר יותר היא משלמת לבנק XYZ, הבנק רשאי לקבוע כי כל או חלק מ -100,000 $ החברה ABC חייב הוא בלתי ניתנת לגילוי. בנק XYZ המאזן היה להיות מותאם כדי להראות 1 מיליון דולר של הלוואות 100,000 $ בקצבה לחובות אבודים.

שים לב כי הפרשה לחובות רעים היא עבור סכומים הבנק XYZ החשודים לא יוחזרו. כאשר הבנק XYZ למעשה לא יכול לגבות את 100,000 $ (כי החברה ABC חוסל, למשל), בנק XYZ ירשום 100,000 דולר על דוח רווח והפסד כמו חשבון חוב רע (שים לב כי זה מקטין את הרווחים) ולהפחית את יתרת המאזן של חוב רע על ידי אותו סכום.

כיצד בנק XYZ קובע כי הלוואה היא unollectible היא עניין של שיפוט ומשא ומתן. בעולם האמיתי, הבנקים לא יכולים לנתח את האספקה ​​של כל הלוואה אחת כאשר קובעים כמה להקליט את הקצבה שלהם עבור חוב רע. במקום זאת, הם עשויים פשוט להשתמש באחוזים של הלוואות או שהם עשויים להשתמש אחוז מגמה היסטורית.

למה זה עניין:

כמעט כל הבנק רשומות הפרשה עבור חוב רע כי תמיד כמה לקוחות לא יצליחו לשלם. עם זאת, שינויים בהפרשה לחובות אבודים יכולים להצביע על מגמות אחרות בבנק או אפילו במשק.

לדוגמה, אם הקצבה גדלה, הבנק עשוי להציע אשראי ללקוחות מסוכנים, אשר מסכן את האמינות של הבנק תזרים מזומנים. עם זאת, הבנק עשוי גם להיות ריפוד הקצבה על מנת לגרום לדברים להיראות גרוע יותר - כי זה יכול לעשות ביצועים עתידיים להיראות טוב יותר.