בסיס עלות הגדרה ודוגמה |

מה זה:

בסיס עלות מתייחס למחיר המקורי של הנכס. בסיס העסקה נקרא לעיתים בסיס מס.

איך זה עובד (דוגמה):

נניח שאתה רוכש 100 מניות של מניות החברה XYZ עבור 5 $ למניה, ואתה משלם עמלה של 10 $ עבור הרכישה. בסיס העלות שלך יהיה:

(100 x $ 5) + $ 10 = $ 510

הכנסה שמקורם בנכס, כולל דיבידנדים והפצות הון (גם אם הם מושקעים מחדש ולא מתקבלים במזומן) להגדיל את בסיס העלות. כך לדוגמה, אם המניות שלך שילמו דיבידנד בסך $ 1 לכל שנה במשך שלוש שנים, הבסיס שלך יגדל ל:

$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810

כסף שהושקע על שיפורים בנכס (כגון שיפורים מסוימים בבית) מתווספים על בסיס העלות של הנכס, ופחת על הנכס מופחת בסיס העלות.

מדוע זה משנה:

נכס בסיס עלות הופך להיות חשוב מאוד כאשר הבעלים מוכר את הנכס. ההפרש בין מחיר המכירה לבין בסיס העלות נקרא רווח הון (אם מחיר המכירה גבוה מעלות העלות) או הפסד הון (אם מחיר המכירה נמוך מעלות העלות). רווחי הון הם בדרך כלל רק במס כאשר המשקיע למעשה מוכר את הנכס. הפסדים ממומשים יכולים לעתים קרובות לקזז את הרווחים הללו ובכך להקטין את המסים הפוטנציאליים של משקיעי הון. משך הזמן בו הנכס מוחזק, בין היתר, קובע את השפעת המס של הרווח או ההפסד. שינויים בשיעורי המס עשויים להשפיע גם על חששות המשקיעים לגבי בסיס עלות.

בסיס העלות של הנכס מבוסס בדרך כלל על מחיר הרכישה המקורי שלו, אך לעתים אנשים יורשים נכסים במקום לרכוש אותם. במקרים אלה, בסיס העלות של הנכס הופך לערך הנכס בעת שהמשקיע יורש אותו (זה נקרא צעד למעלה בבסיס).

לעתים קרובות, משקיעים צוברים מניות של אותו מלאי במחירים שונים לאורך זמן. מסיבה זו, כאשר המשקיע מוכר חלק מהמניות, עליו לזהות אילו מניות מהמלאי נמכרו כדי לחשב רווחי הון או הפסדים. באופן כללי, המשקיעים רוצים למזער את הרווחים החייבים במס על ידי מכירת המניות בעלות הבסיס הגבוה ביותר. עם זאת, אם המשקיע אינו יכול לזהות אילו מניות הן, ה- IRS דורש שימוש בשיטת ה- FIFO הראשונה (in-first-out), כלומר, על המשקיע להניח שהוא או היא מוכרים תחילה את המניות המוחזקות הארוך ביותר. ייתכן שמניות אלו לא יהיו בעלות בסיס העלות הגבוהה ביותר של מלאי המניות של המשקיע, ולכן השיטה עלולה לנפח את חשבון המס של המשקיע.