כיצד התאגידים נמצאים במס?

תאגידים חייבים במס שונה מאשר במבנים עסקיים אחרים: תאגיד הוא סוג העסק היחיד שיש לשלם מסים על הכנסה על רווחים. לעומת זאת, שותפויות, בעלות הבלעדית וחברות בערבון מוגבל (LLC) אינן חייבות במס על רווחים עסקיים; במקום זאת, הרווחים "עוברים" את העסק לבעליהם, אשר מדווחים על הכנסה עסקית או הפסדים על החזרי מס אישיים.

הבנת מיסוי חברות

מאחר ותאגיד הוא ישות משפטית נפרדת מבעליו, החברה עצמה הוא מס על כל הרווחים כי הוא לא יכול לנכות כהוצאות עסקיות. בדרך כלל, הרווחים החייבים כוללים את הכסף שנמכר בחברה לכיסוי הוצאות או הרחבות ("רווחים עודפים") ורווחים המחולקים לבעלי המניות לדיבידנדים.

הוצאות מוכרות לצורכי מס

רווחים, תאגיד יכול לנכות הוצאות העסק שלו - בעצם, כל הכסף התאגיד מבלה את המרדף לגיטימי של רווח. בנוסף לעלויות הזנק, הוצאות תפעוליות והוצאות על מוצרים ופרסומות, תאגיד יכול לנכות את המשכורות והמענקים שהוא משלם ואת כל העלויות הכרוכות בתוכניות רפואיות ופרישה לעובדים. כדי להיות בטוח שאתה לא להחמיץ ניכויים מס חשוב, לראות את אזור מסים עסקים של האנציקלופדיה המשפטית של Nolo.

תשלומי מס חברות

התאגיד חייב להגיש החזר מס חברות, טופס מס הכנסה 1120, ולשלם מסים ב שיעור מס חברות על כל רווח. אם תאגיד חייב מסים, עליו להעריך את סכום המס החייב עבור השנה ולשלם למס הכנסה על בסיס רבעוני - בחודש אפריל, יוני, ספטמבר וינואר.

תשלומי מס לבעלי המניות

בעלי התאגיד, אם הם עובדים עבור התאגיד, משלמים מסים אישיים על משכורותיהם ובונוסים, כמו עובדים קבועים של כל חברה. משכורות ומענקים הם הוצאות עסקיות הניתנות לניכוי, ולכן התאגיד מנכה את העלויות הללו ואינו משלם עליהן.

מס על דיבידנדים

אם חברה מחלקת דיבידנדים לבעלים (נדירה עבור תאגידים קטנים שבהם הבעלים עובדים עבור תאגיד), על הבעלים לדווח ולשלם מס הכנסה אישי על סכומים אלה. ומכיוון שדיבידנדים, שלא כמו משכורות ומענקים, אינם חייבים בניכוי מס, התאגיד חייב גם לשלם מסים עליהם. כלומר, דיבידנדים חייבים במס פעמיים - פעם אחת לתאגיד ושוב לבעלי המניות.

מסים של תאגיד S

תוכנית המיסוי המתוארת במאמר זה חלה רק על תאגידים רגילים, הנקראים "תאגידים C". לעומת זאת, תאגיד אשר בחר במעמד "S Corporation" משלם מסים כמו שותפות או חברה בערבון מוגבל (LLC): כל הרווחים או ההפסדים של החברות "עוברים" את העסק ומדווחים על החזרי מס הכנסה אישיים של הבעלים. כדי ללמוד עוד על תאגידים S, ראה S עובדות Fact.

היתרונות של מס הכנסה נפרדת של החברה

למרות הדיווח ולשלם מסים על תשואה נפרדת מס חברות יכול להיות זמן רב, יש כמה יתרונות שיש רמה נפרדת של מיסוי. כאן אנו מסבירים כמה מהם, אבל אתה צריך לראות מומחה מס עבור הסבר מלא של היתרונות והחסרונות של מיסוי חברות כפי שהוא חל על המצב שלך. זהו אזור מאוד מסובך, ובשביל כמה חברות - במיוחד אלה שעשויות להיתקל הפסדים, מעורבים להשקיע או אולי בקרוב נמכר - מיסוי חברות יכול להיות חסרון אמיתי.

עודפים

לעתים קרובות תאגיד ירצה או צריך לשמור על כמה רווחים בעסק בסוף השנה - למשל, כדי לממן הרחבה וצמיחה עתידית. אם כן, הכסף יוטל על התאגיד בשיעורי מס חברות. מכיוון ששיעורי מס הכנסה ראשוניים של חברות (15% - 25% על רווחים עד ל -75,000 $ הראשונים) נמוכים משיעורי מס ההכנסה השוליים של הבעלים באותה כמות הכנסה, בעלי התאגיד יכולים לחסוך כסף על-ידי שמירה על רווחים מסוימים בחברה. (זה אינו חל על תאגידים מקצועיים, עם זאת, כפי שהם במס בשיעור קבוע של 35%.) לעומת זאת, הבעלים של הבעלות הבלעדית, שותפויות LLCs חייב לשלם מסים על כל הרווחים העסקיים על שיעורי מס הכנסה בודדת שלהם, בין אם הם לוקחים את הרווחים מהעסק או לאמס הכנסה יאפשר לך להשאיר רווחים בתאגיד שלך עד לנקודה: רוב התאגידים יכולים בבטחה לשמור על סך של 250,000 $ (בכל עת) בתאגיד ללא קנסות מס (כמה חברות מקצועיות לא יכול להחזיק יותר מ 150,000 $).

פרינגה הטבות

יתרון נוסף של הקמת תאגיד C היא כי החברה יכולה לנכות את מלוא עלות הטבות שוליים הניתנים לעובדים - כמעט תמיד כולל בעלי העסק. לדוגמה, תאגיד יכול לאמץ תוכנית בריאות ולשלם 100% מדמי הביטוח של עובדיו. עלויות אלה ניתנות לניכוי מס של התאגיד.

זה מספק לבעלי המניות יתרון קל על פני סוגים אחרים של בעלי עסקים: חברות אחריות מוגבלת, שותפויות ובעלות הבלעדית אינם מותרים כהטבות רבות של הטבות פרינג '. לדוגמה, הבעלים הבלעדי ובעלי שותפויות ו LLCs יכול לנכות רק 60% פרמיות ביטוח הבריאות שלהם בשנת 2001. מגבלה זו עלתה ל 70% בשנת 2002, משנת 2003 ואילך, הבעלים מסוגלים לנכות את מלוא עלות דמי ביטוח הבריאות שלהם