עסקים בינלאומיים תכנון

הערה: להלן קטע מתוך רו"ח של מדריך לפיתוח תוכניות עסקיות אפקטיביות על ידי טים ברי, שפורסם במקור על ידי Harcourt Brace Professional Publishers, ו reprinted ו המתוקן כמה פִּי. זה היה שפורסם לאחר מכן על ידי אספן חוק עסקים. זכויות יוצרים © טימותי ג 'ברי. כל הזכויות שמורות.

יום גשום בריו

הסתכלתי מבעד לחלון של מטוס חונה, בשדה תעופה אפל, מטושטש בריו דה ז'ניירו. לא משנה מה היו תצוגות מרהיבות שהיו מסתתרים בעננים נמוכים. הייתי חצי יום מנקודת המוצא שלי ועדיין כמה שעות מהיעד הסופי שלי, בואנוס איירס. כשהסתכלתי לתוך הלחות מחוץ למטוס, חששתי בדיוק באותו נושא שנדון בפרק זה - תכנון עסקי של החברה הבינלאומית. אפל, שעלתה אז לשיא הצלחתה בסוף שנות השמונים, שכרה אותי לנסוע לארגנטינה כדי להנחות את הסוחרים המקומיים שלה בתכנון עסקי. למה לא? חייתי במקסיקו, דיברתי ספרדית שוטפת, וכתבתי ספרים על תכנון עסקים. כיועץ, עזרתי לאפל לפתח את התוכנית העסקית השנתית של אמריקה הלטינית במשך ארבע שנים ברציפות. פיתחתי גם את התוכנה המיוחדת של סוחרי אפל שהשתמשו בהם כדי לעשות תוכניות עסקיות שנתיות. אבל מה שאני מודאג, באותו בוקר מיוחד בנמל התעופה, היה בדיוק אותה שאלה: למה לא? מה לגבי כי מעולם לא הייתי בארגנטינה, לא למדתי את חוקי המס המקומיים והנהלים החשבונאיים, לא היה מוכן לחזות את תנודתיות המטבעות שלהם מטבע, ולא יודע שיטות עסקיות סטנדרטיות שלהם? אז אני מודאג. עכשיו אני יודע שאני לא צריך לדאוג. למרות שהנהלים החשבונאיים וטיפולי המס עשויים להשתנות במידה רבה ממדינה למדינה, הטכניקות של תכנון עסקי הן הרבה יותר בינלאומיות מאשר מדינה ספציפית. אירוע בואנוס איירס היה הראשון מבין רבים. בשלוש השנים הבאות נתתי סמינרים לתכנון עסקים בשמונה מדינות שונות באמריקה הלטינית, וחמישה באסיה לארבעה יצרנים שונים של יצרני מחשבים. בכל אחד מהם עסקתי בכמה עשרות סוחרי מחשבים שניהלו את העסקים הקטנים שלהם בשווקים המקומיים. בשנת 2003 עשיתי סדרה נוספת של סמינרים באירופה ובאמריקה הלטינית לבעלי חברות תוכנה. כפי שהצגתי תכנון עסקי דנו הפרטים של השווקים שלהם ואת העסק שלהם, את הטכניקות שנערך. תוכנית טובה היא למעשה תוכנית טובה, או לא, תלוי בהרבה גורמים מלבד טיפולי מס והנהלים חשבונאיים.

העסק שלך, העסק של הלקוח שלך: מה שונה?

אז בואו נניח שאתה או הלקוח שלך נמצאים ארה"ב מפתחת תוכנית עסקית לעסק בינלאומי. כמה שונה זה תוכנית עסקית מתוכנית עסקית שפותחו עבור העסק המקומי בהחלט? התשובה הראשונה, כנראה כבר ניחשת, היא: לא כל כך הרבה. עם זאת, אנו יכולים להיות ספציפיים יותר מזה. אנחנו יכולים להסתכל על איזה סוג של הבדלים יכול להיות ואיך אתה יכול להתאים את ההבדלים האלה.

שערי חליפין?

שערי חליפין הם הדבר הראשון שמתייחס רוב האנשים כפי שהם רואים תוכנית עסקית בינלאומית מוכווני. איך אני מטפל שערי חליפין? כמה זה משפיע על התוכנית שלי? האם אני יכול לעשות תוכנית סטנדרטית כאשר אני מתמודד עם שערי חליפין?

עסק גדול בעסקים בינלאומיים

תנודות מטבע יכול להיות קריטי בעסקים בינלאומיים. שינויים במטבע יכולים להיות שינויים בעלויות ובהוצאות, במכירות שלך ואפילו בשווי הנכסים וההתחייבויות שלךלדוגמה, נניח שאתה מייבא עבודות יד ממקסיקו. העלויות שלך הן בעיקר פזו מקסיקני. כאשר פסו נסחרת ב 3 pesos לכל דולר, אז קערה מצוירת ביד מ Oaxaca שעולה לך 15 פסו ליחידה עולה לך 5 $ ליחידה. כאשר שער החליפין פסו משתנה ואת פסו טיפות ל 5 פסו לדולר, אז הקערה אותה עולה רק 3 $ ליחידה. אם אתה חושב הפזו הולך להגדיל את הערך, אתה רוצה לקנות קערות להמיר אותם במלאי במהירות. אם אתה חושב הפזו הולך לרדת בערכו, אז אתה רוצה לדחות את הרכישות שלך כדי להפחית את העלות האולטימטיבית.

הבעיה עם תנודות מטבע, לעומת זאת, היא בעיה קלאסית של לנחש את העתיד. כמו המחירים בשוק המניות, שערי חליפין הם משחק ניחוש. נחשי נכון, ואתה להרוויח כסף. נחשי בטעות, ואתה מאבד.

בעסקים בינלאומיים גדולים, ניבוי וניהול חילופי מטבע יכול להיות קריטי. כאשר התייעצתי עם אפל ביפן בתחילת שנות ה -90, הפיק מנהל הכספים הראשי, ג'ודי דיוויד, רווחים משמעותיים, לעתים מקבילים לרווחים מעסקי המחשוב, עם ניהול מטבע חריף. זה כולל תוכניות מפורטות לשמור על הנכסים במטבע אשר נראה סביר להגדיל את הערך וההתחייבויות במטבעות צפוי לירידת ערך. כשהייתי עם McKinsey ניהול הייעוץ במקסיקו סיטי בשנת 1981, ראיתי חברות גדולות לאבד מיליוני דולרים כאשר הפזו פוחת, לתפוס אותם נכסים בפזוס והתחייבויות בדולרים.

מכניקה פשוטה בתוכנית

כפי קריטי כמו חילופי מטבע עשוי להיות בעסק שלך, הטיפול הספציפי שלה בתוכנית העסק שלך הוא לא שונה בהרבה איך חקלאי חיטה יתייחס תנודות במחיר השוק של חיטה. כדי להבין זאת, עליך להכיר תחילה כי ללא קשר לאופן שבו העסק שלך עשוי להיות בינלאומי, אתה עדיין הולך לעשות את הספרים שלך ולדווח את המספרים שלך לרשויות המס במטבע אחד. אם אתה מבוסס בארצות הברית, התוכנית העסקית שלך צריך להיות דולר. זה לא משנה כמה מדינות אתה מתמודד, אתה עדיין עושה את התוכנית שלך בדולרים כי אתה משלם מסים שלך בדולרים.

אז איפה החליפין מטבע לבוא? זה תלוי בעסק שלך. עסקים מסוימים לקנות מוצרים בשווקים זרים ולהביא אותם לארצות הברית למכור. כמה מוצרי הייצוא נעשה בארצות הברית ולמכור אותם בשווקים זרים. לפעמים אתה יכול להיות מעורב במספר מטבעות, שלושה או ארבעה בעסקה אחת. לדוגמה, אתה יכול לקנות מעגלים המחשב נעשה בשלוש מדינות חומרה אחרים שנעשו הרביעי החמישי, ולאחר מכן לייצר מחשבים במקום אחר ולמכור אותם ביותר מאשר מדינה אחת. בכל המקרים האלה, עם זאת, אם אתה מבוסס בארצות הברית אז אתה עדיין הולך צריך לתרגם את כל המטבעות שלך לתוך דולר עבור התוכנית שלך, החשבונאות שלך, ואת המסים שלך.

דמויות 1-2 להראות פשוטה דוגמה לאופן שבו עסק היבוא מטפל בעלויות המט"ח שלו בתוכנית עסקית סטארט-אפ, תוך שימוש בטבלאות LivePlan Premier Sales ו- User-Added. בתרשים 1 תחזית המכירות כוללת תחזיות למכירות יחידה, הכנסות דולר ליחידה שנמכרה, סך מכירות דולריות, עלויות דולריות ליחידה שנמכרה, וכמובן סך עלויות דולריות של מכירות.

איור 1: תחזית המכירות כוללת תחזיות עבור מכירות יחידה, הכנסות דולר ליחידה שנמכרה, סך מכירות דולריות, עלויות דולר ליחידה שנמכרה, ועלות כוללת של עלויות מכירה.

איור 2 מציג טבלה פשוטה דו-שורית לטיפול בשערי החליפין של המטבעות ב- LivePlan User- טבלה נוספת. השתמש בתפריט 'טבלה' כדי לבחור את הטבלה שנוספה על ידי המשתמש.

באפשרותך להשתמש בהעתקה ובהדבקה כדי להעתיק את התאריכים בשורה העליונה על ידי בחירת אזורי התאריכים בכל טבלה אחרת, העתקתם בפקודה 'העתק' בעריכה ולאחר מכן חזור אל הטבלה שנוספה על ידי המשתמש והשתמש בפקודה 'הדבק' בתפריט 'עריכה'.

השתמש בפקודה 'מספר מותאם אישית' בתפריט הפורמט כדי לשנות את תצוגת תבנית המטבע מדולרים לכל פורמט מספר אחר. כאשר מופיעה תיבת הדו-שיח לפורמטים, השתמש בעכבר כדי לבחור באפשרות התחתונה ("מותאם אישית"). לאחר מכן לחץ על האזור המצוין בפינה הימנית העליונה והקלד את תבנית המטבע החדשה שלך, תוך שימוש במרכאות עבור סמלי מטבעות. באיור 2, לדוגמה, הפורמט של השורות המראות פסוס מקסיקני הוא "MN" $ #, ## 0.00 _); ("MN" ##, ## 0.00). הפורמט של השורות מראה Quetzals הוא "Q" $ #, # # 0.00 _); ("Q" # $, ## 0.00). איור 60 מראה את הדיאלוג המפורט של הפורמט המותאם אישית

חוזרים אז לתחזית המכירות באיור 1, להתמקד בקבוצה השנייה מלמטה, את עלויות הדולר ליחידה שנמכרה. עלויות אלה יש להתמודד עם פזו מקסיקני (MN $) ואת קצאל גואטמלה (Q $). שים לב כיצד עלויות אלה משתנות בחודש מרץ כאשר שני המטבעות (מסתכל על איור 2 שוב) לשנות. אתה יכול לעבוד את זה לתוך התוכנית העסקית שלך עם כמה מכניקה נוסחה פשוטה:

הנוסחה עבור השורה הראשונה בעלויות מתייחס ישירות לשער החליפין פסו בטבלה שנוספו על ידי המשתמש. כדי לבצע את העבודה, התחל עם בחירת העכבר בעמודה הראשונה, ולאחר מכן הקלד את השווה (=) סימן, ולאחר מכן את המספר 25. אתה אומר כי המחיר הממוצע בשורה זו הוא 25 פסוס. לאחר מכן הקלידו את האות מחולק (/) כדי לציין שאתם רוצים לחלק את 25 זה למשהו אחר. לאחר מכן השתמש בתפריט הטבלה כדי לבחור בטבלה 'משתמשים שנוספו', מצא את שיעור הפזו לחודש הראשון ולחץ עליו. לחצו על Enter ו- LivePlan נכנסו לנוסחה שלכם: "25 = / 'משתמש נוסף' C2". בפועל, הנוסחה הזו משמעה שאתם משלמים MN $ 25 ליחידה, שהיא שווה (בדוגמה הספציפית הזו) $ 8.33. עלות הדולר היא בדיוק 25 מחולק על ידי 3. שיעור הפזו למטה מציין כי זה לוקח 3 פסוס כדי להמציא דולר.

עם נוסחה זו נכנסו בתא זה, אתה יכול להעתיק ימינה (באמצעות הפקודה שלך ערוך) כדי להעתיק אותו לכל שאר העמודות באותה שורה. מכאן ואילך, כשתעבור לטבלה שנוספה על-ידי המשתמש כדי לשנות את תחזיות שער החליפין שלך, תראה את תחזית עלות הדולר שלך משתנה באופן אוטומטי.

• אתה מתמודד עם מחירי קצאל עם נוסחאות דומות, בהתייחס למספר Quatzals נדרש דולר שווה.
• מטבע והוצאות

איור 1 מציג דוגמה של שערי המטבע המשפיעים על עלויות של מוצרים שנמכרו. גם ללא פרטים ספציפיים, אתה יכול לדמיין איך להתמודד עם העסק שבו שערי מטבע להשפיע על הוצאות במקום עלויות של סחורות. במקרה זה, למטרות LivePlan, ההוצאות שלך נכללות בטבלת הרווח וההפסד במקום בטבלת תחזית המכירות. ניתן להשתמש בנוסחה הדומה לזו שבדוגמה שלעיל, כדי לבצע הוצאות ברווח והפסד כאשר השינוי בשיעורי הפזו או בקוצ'ל משתנה.

• מה ההבדל? זה על מוסכמות חשבונאיות סטנדרטיות. רואי חשבון מדברים על עלויות כמו העלות של מה שאתה מוכר, והוצאות הן הוצאות התפעול הקשורות לניהול העסק. בדוגמה של יבוא, הוצאה תפעולית שפועלת בפסוס עשויה להיות שכירת חבילת משרדים במכסיקו סיטי, עם תא קולי, תמורת 250 פסו לחודש. בדיוק כמו עם המוצרים בדוגמה המפורטת, הערך הדולרי ישתנה עם שינוי קצב הפזו.
• מטבע חוץ במכירות
• אם מסתכלים על דוגמאות אלו, אתה יכול לדמיין כיצד לטפל במצב שבו אתה מייצא את United סחורות סחורות לשווקים אחרים. לדוגמה, אם אתה מוכר מחשבים במקסיקו העלויות שלך עשוי להיות דולר המכירות שלך בפסוס. היית לוקח את הערכת מחיר היחידה שלך בלוק השני של טבלת תחזית המכירות וליצור נוסחה לחישוב דולר מפסוס כמו הנוסחה שלך שמחשבת דולרים לפסו בעלויות.

המרת מטבע: החלטות תכנוניות

בכל הדוגמאות לעיל, מכניקה תוכנית עסקית הם פשוטים יחסית. החשיבה יכולה להיות מורכבת למדי, והמשמעות של תכנון וחיזוי היא עצומה. בשלב זה בדוגמה מכניקה מסתיימת ואת התכנון מתחיל. הבעיה אינה בעיה של תוכנה או נוסחאות; זוהי בעיה של הקרנת תנודות שער בעתיד. ניחוש שערי חליפין הוא תחום מרכזי של מחקר והשקעה, כל קצת כמו ניחוש העתיד של הריבית. הגורמים המשפיעים על שינוי בשערי החליפין כוללים גורמים פוליטיים, גורמים כלכליים, גורמי שוק ואפילו גורמים פסיכולוגיים. לדוגמה, בשנות ה -70 חייתי במקסיקו וכתבתי עבור מגזין Business Week. הפזו המקסיקני נסחר ב -12.5 לדולר מאז שנות ה -40. ב -1971 הורידה ארצות הברית את תקן הזהב, והמטבעות החלו להשתנות יותר משהיו. ב -1976 היה הפזו עדיין תקוע ב -12.5 דולר למרות הגאות הון (מקסיקנים השקיעו את כספם מחוץ למדינה), ומאזנים את בעיות הסחר (מקסיקו קנתה הרבה יותר ממה שהיא מכרה). הכלכלה הציעה פיחות ב -1975, אך הפוליטיקה שמרה על הפזו ללא שינוי עד שהנשיאות החליפה ידיים ב -1976. הפזו ירד בערך מחצית מערכו, כלומר, נדרשו יותר מ -20 פסו לשווי של דולר. כדי לנחש את עיתוי הפיחות שהתרחש בסופו של דבר, היה עלינו לנחש גם את זרימת הדולרים והפזוסים והרצון הפוליטי.התוכנית העסקית בדוגמה צריכה להתמודד עם האפשרות של שינויים בשערי החליפין המשפיעים על עלויות. איך אתה מחיר הסחורה שלך בדולרים כאשר העלויות שלך במטבעות אחרים? האם אתה מתחייב במחירים קבועים ללא שינוי? זו לא בעיה יוצאת דופן. מכניקת התוכנית העסקית קלה, אך ההחלטות הקשורות בה אינן רלוונטיות.

מיסוי וסביבה חשבונאית

מלבד החלפת מטבע, חלק מהתוכניות העסקיות הבינלאומיות חייבות גם הן להתמודד עם שיטות מיסוי וחשבונאות שונות. עם זאת, התוכנית העסקית של חברה בארה"ב חייבת להישאר בדולרים, והמסים ששולמו מחוץ לארה"ב משמשים זיכוי כנגד מסים בארה"ב. לדוגמה, מס ערך מוסף (מע"מ) הוא גורם מרכזי ברוב השווקים באירופה, כמו גם מקסיקו ויפן. זה מאוד משמעותי עבור חשבונאות חישוב נטל המס. עם זאת, בתכנון העסקי, אתה מסתכל קדימה ותכנון החלטות עסקיות, לא דיווח לרשויות המס. אמנם אתה יכול להשתמש נוסחאות נוספות כדי לחשב את המסים שלך, למטרות תכנון הם עדיין הולכים להיות מסוכמים בשורה אחת כלפי החלק התחתון של הרווח שלך ואת ההפסד הצהרה. באמצעות LivePlan, תוכל להשתמש בשורה בגליון תזרים המזומנים כדי לחשב את המע"מ או את המסים האחרים ביתר פירוט, ולאחר מכן להפעיל את התוצאות על קו המס ברווח והפסד שלך. צורת הרווח וההפסד אינה משתנה למסים: המכירות בניכוי עלויות מכירה הן שולי הרווח הגולמי, והרווח הגולמי בניכוי הוצאות התפעול הינו הרווח הגולמי, הנקרא גם רווח לפני ריבית ומסים או EBIT. אז אתה מחסר עניין ומסים כדי לחשב רווחים נטו.

נוסף חוסר ודאות

באופן כללי, כפי שאתה מתכנן את העסק הבינלאומי יש יותר אי ודאות מאשר עם העסק המקומי בהחלט. יש לך את ההשפעה המיידית של שערי חליפין מלכתחילה. לאחר מכן להוסיף כמה בעיות נוספות עם הערכת עלויות, מכירות, והוצאות. כמו כן, ישנם גורמים המושפעים כאשר אתה מתרגם את אלמנטים במטבע חוץ לתוך דולרים.

עלויות, מכירות והוצאות

הבעיות של אמידת מספרי העסק שלך הם יחסית קל להבין. כאשר אתה קונה את הסחורה שלך מקסיקו וגואטמלה, אתה רחוק יותר הספקים שלך. כאשר אתה מוכר את הסחורה ביפן או באירופה, יש לך תצוגה שונה של אותה בעיה. השווקים במקסיקו עשויים להשתנות בגלל הקונים היפנים משפיעים על ההיצע והביקוש, אשר מעלה את המחירים. אולי הממשלה צריכה להתמקד תעשיית האריגה שלה על ייצור מוצרים בסיסיים במחיר נמוך במקום פריטים הייצוא עבור השווקים הבינלאומיים. אולי קבוצה של אורגים בארה"ב מקבל את ממשלת ארה"ב להגביל את היבוא ממקסיקו כדי למנוע תחרות. כל השינויים הללו במשק המקומי יכול לשנות את העסק שלך. הפוליטיקה המקומית, הפוליטיקה הלאומית והפוליטיקה הבינלאומית יכולות להשפיע על מדיניות הייבוא ​​והיצוא, הזמינות והתמחור. מכיוון שאתה רחוק מהשוק, אתה יכול לצפות יותר בעיות בהערכת מגמות עתידיות.

גורמי תרגום ותזמון תרגום

כאשר המטבעות נעים, תזמון העסקאות שלך יכול לשנות את העסק שלך. לדוגמה, אם אתה מייבא סחורות ממקסיקו וגואטמלה, באיזו נקודה אתה מתרגם את עלויות המט"ח שלהם לדולרים? רואה החשבון שלך צריך להיות מסוגל לעזור לך להחליט מתי - ובאיזה שער החליפין - להעביר את הערכים שלך אל וממנו דולר. העיתוי יכול להשפיע על הרווחיות.

גורמי שוק

למרות מכניקה התכנון העסקי לא משתנים כתוצאה מכך, איסוף מידע עבור עסקים בינלאומיים מורכב יותר. כאשר עושים עסקים במספר מדינות, אתה גם צריך להתמודד עם מספר שווקים ומגמות השוק. זה עושה את התוכנית העסקית שלך הכנה קשה יותר, גם אם זה לא משנה את המכניקה של תכנון עסקי. אם אתה מוכר באירופה, אתה צריך לדעת על הלקוחות האירופיים שלך. אם אתה קונה במרכז אמריקה, אתה צריך לדעת על גורמי השוק שיכול להשפיע על העלויות שלך.

תכנון בינלאומי עדיין מתכנן

בעת הכנת הפרק הזה, נדהמתי מאירוניה הקשורה לתכנון העסקים הבינלאומיים. למרות שחייתי בשלוש מדינות, ועבדתי יותר מתריסר אחרים, הייתי צריך להזכיר לעצמי קודם איך תכנון עסק בינלאומי יכול להיות שונה. היתה לי הזכות לעשות את התוכניות העסקיות השנתיות של קבוצת אמריקה הלטינית של אפל, בין השנים 1984 ל -1987, ולחברת הבת של אפל ביפן משנת 1991 ועד 1994. הייתי מעורב גם בחברות סטארט-אפ קטנות יותר, בעיקר היי-טק, חלקן ממוקדות כמעט כולו על השוק המקומי בארה"ב. לחברה שלי יש כעת חברה בת בבעלות מלאה בבריטניה. תמיד היה הרבה יותר דמיון מאשר הבדל. התכנון עדיין מתכנן, לא חשבונאי