הפסד פסיבי הגדרה ודוגמא

מה זה:

הפסד פסיבי הוא הפסד כספי מנכסים מניבים, שותפות מוגבלת או אחרים פעילויות שבהן המשקיע אינו מעורב באופן מהותי.

איך זה עובד (דוגמה):

כאשר משקיע קונה מניות בנכס מניב, לדוגמה, שבו הוא אינו מעורב באופן פעיל בפעולות, נחשבת להשקעה פסיבית. משקיע יכול לקחת תפקיד דומה בחברה באמצעות תפקיד פסיבי כשותף מוגבל.

תביעות בגין הפסדים פסיביים עשויות להינתן לשירות מס ההכנסה הפנימי של ארה"ב באמצעות טופס 8582, הגבלת הפסד פעילות פסיבית.

למה זה משנה:

הפסד פסיבי עשוי להיות מוכרז על ידי הבעלים של הנכס השכיר או של השותף המוגבל, בכפוף לחלקו היחסי בשותפות. הפסד זה ניתן להכריז ונטען כנגד הכנסה פסיבית על החזר המס של המשקיע. הכנסה פסיבית אינה כוללת שכר או דיבידנדים, אך כוללת הכנסה מהשקעות פסיביות. חשוב לציין, כי על פי כללי המס של ארה"ב, הפסדים פסיביים עשויים להימשך ולהשתמש בהם לקיזוז הכנסות פסיביות בשנים הבאות מאותן השקעות פסיביות.