תשלום מס היום עוד יכול להיות הכי טוב שלך אסטרטגיית AMT

מאת ג'פרי מ 'צימרמן, CFP

למידע נוסף על ג 'פרי על Investmentmatome של שאל יועץ

במהלך תכנון מס סוף השנה שלך, אתה עלול למצוא שאתה הולך להיות תקוע לשלם את מס מינימלי חלופי, שיטה חלופית של חישוב מס הכנסה הפועל במקביל למערכת המס הרגיל. אם זה המצב, אתה צריך להתמקד בהפחתת מס הכנסה בשנים הבאות.

בדרך כלל, היית עושה את זה על ידי הגדלת רמת ההכנסה הרגילה שלך, כי הוא בדרך כלל במס בשיעור הפדמלי השולי הפדרלי הגבוה ביותר שלך. זה אולי נראה כמו דרך נגד להפחית את העוקץ של חבות המס שלך, אבל זה הגיוני כאשר אתה מחשיב איך עובד AMT ואת סוגריים המס הקשורים לכל מערכת המס.

איך עובד AMT

תחת המערכת הרגילה, שבה ההכנסה החייבת קובעת במידה רבה את התושבת, שיעור המס הגבוה ביותר הוא 39.6%. תחת מערכת AMT, השיעור הגבוה ביותר הוא 28%. ה- AMT יש סוגריים מס פחות, אבל הוא מסובך יותר, כי סוגים מסוימים של הכנסה, פטורים ואת הניכויים המפורטים גורם ההכנסה החייבת שלך. אתה מחשב הן את ההכנסה החייבת הפדרלית הרגילה שלך (RTI) ואת ההכנסה החייבת המינימלית החייבת שלך (AMTI) כדי לקבוע את חבות המס שלך תחת כל מערכת, ולאחר מכן לשלם את הגבוה מבין השניים.

אז אם אתה צריך לשלם AMT, להגדיל את ההכנסה הרגילה שלך עד סף מסוים בעצם מאפשר לך לנצל את התחתון של שני שיעורי הגבוה ביותר. זה אינו כרוך בתשלום פחות מסים; במקום זאת, היא אסטרטגיה כדי להאיץ את ההכנסה כדי לנצל את שיעור המס של 28% תחת מערכת AMT עכשיו ולא שיש הכנסה מוגברת זו נחשפים מאוחר יותר לשיעור של 39.6% תחת המערכת הרגילה.

תשלום AMT הוא יקר, אבל אתה יכול למזער את השפעתה על ההכנסה שלך אם אתה נופל לתוך "נקודה מתוקה". זהו טווח שבו הכנסות AMT הוא יותר מ 494,900 $ - הנקודה שבה הפטור AMT בשלבים לזוגות נשואים הגשת - ומתחת לנקודה שבה מתכנסות ה - AMT לבין שיעור המס הרגיל.

בשל הדרך phaseout של הפטור AMT עובד, יעיל שלך AMT שיעור שולי יכול להיות גבוה ככל 35%. אבל ברגע הפטור הוא בהדרגה החוצה, שיעור AMT השולי שלך יורד ל -28% ונשאר שם עד ההכנסה שלך גבוה מספיק כדי לדחוף אותך בחזרה למערכת המס הרגיל שבו אתה משלם 39.6%. אנו מתייחסים לחלון זה, שבו שיעור המס השולי הוא 28%, כתחליף המתוק של AMT.

זה מקום מתוק תלוי במצב הכלכלי שלך. אם אתה בטווח זה, ואם אתה צופה להיות העליון בסוגריים המס הרגילים בשנים שלאחר מכן, אתה יכול וצריך לחפש דרכים להגדיל את ההכנסה שלך יש את זה במס בשיעור ה- AMT הגבוה ביותר ולא שיעור הפדרלי הגבוה ביותר.

הגדלת ההכנסות

האצת ההכנסה שלך היא אסטרטגיה לנצל את ההבדל בין שיעור השוליים הגבוה ביותר של AMT של 28%, לבין השיעור הרגיל הגבוה ביותר של 39.6%. זה כרוך בחירה להגדיל את ההכנסה עכשיו לשלם מס ב 28% במקום 39.6% בעתיד על הכנסה גבוהה יותר.

שתיים מהשיטות הנפוצות יותר של הכנסה מואצת הן מימוש אופציות לא סחירות ועריכת המרה חלקית של נכסי IRA מסורתיים ל- IRA של רוט.

מימוש אופציות לא סחירות

אופציות לא סחירות שונות מאופציות על תמריצים, כי בדרך כלל אתה משלם מס הכנסה רגיל על ההפרש שבין מחיר המענק לבין המחיר בעת מימוש האופציה או אלמנט העסקה.

מנהלי חברות יכולים להגדיל באופן אסטרטגי את ההכנסה על ידי מימוש ומכירה של אופציות לא סחירות, במיוחד אלו העמוקות בכסף - כלומר, מחיר המניה הנוכחי גבוה בהרבה ממחיר המימוש של האופציה בחוזה שלך - או במניות הסמוכות לפקיעה, או שילוב של שניהם.

לדוגמה, אם יש לך 1,000 אופציות עם מחיר מימוש של 5 $ שפוגע ב -12 החודשים הקרובים והמניה נסחרת כעת ב -105 דולר, המימוש של אופציות אלה ייצור 100 אלף דולר בהכנסות. מאז האופציות לפוג ב -12 החודשים הקרובים, אתה צריך לממש אותם השנה או הבאה. אם אתה ב 28% AMT סוגר השנה אבל מצפה ההכנסות שלך להיות גבוה במיוחד בשנה הבאה - דוחף אותך מתוך טווח AMT ו לתוך הדף 39.6% רגיל הכנסה סוגר - אז אתה צריך לשקול לממש את האפשרויות שלך השנה.

רוט IRA המרה

אם יש לך כסף השקיעו ב- IRA מסורתי, לשקול לעשות המרה חלקית של הנכסים מ IRA כדי ROT IRA להגדיל את ההכנסה שלך.

נכסים ב - IRA מסורתי הם מסים נדחים, כלומר כל הרווחים מגידול, ריבית או דיבידנדים בחשבון זה אינם חייבים במס כאשר הם מתרחשים. משיכות מסים כהכנסה רגילה. בנוסף, משיכות חובה מ - IRAs מסורתיים חייבות להתחיל לא יאוחר מ - 70.5. לעומת זאת, הפצות מוסמכות של IRA רוט פטורות ממס, ו- ROT IRAs בדרך כלל אינן כפופות לחלוקה מינימלית נדרשת, או למחלקות RMD.

כאשר אתה ממיר נכסים מ IRA מסורתי ROT IRA, סכום זה נחשב הכנסה במס בשנה של המרה. אם יש לך זרם הכנסות גדול, מתמשך, כי אתה מצפה ימשיכו לתוך פרישה - כגון פנסיה, הכנסה מאחזקות נדל"ן או פרישה תוכנית יתרות שיפעילו RMDs גדול - ויהיה במס בשיעור העליון, אז אולי כדאי לעשות המרה חלקית של נכסי IRA המסורתית כדי IRA רוט במהלך השנים, כאשר אתה נמצא שיעור AMT העליון של 28% ולא שיעור העליון הפדרלי הרגיל של 39.6%.

בטווח הארוך, אסטרטגיה זו יכולה לאפשר לך לגדול נכסים רוט IRA ללא מס על עצמך, בן / בת הזוג שלך ו / או הדור הבא שלך של הנהנים. הסכום המומר אינו כפוף לדרישות ההפצה המינימליות. אם אתה מודאג לגבי האפשרות של גידול עתידי בשיעורי מס הכנסה, העברת הנכסים ל IOT רוט יעזור לך לגדר את הסיכון. ואם אתה צריך לצייר על הנכסים שלך פרישה שנים, אתה יכול לעשות זאת מבלי ליצור חבות מס נוספת.

לדבר עם מקצוען מס

שים לב כי עם בחירתו של דונלד טראמפ, הרפורמה במס יכול להיות על השולחן בעתיד. אם שינויים המס המוצע של Trump - אשר דורשים הפחתה של שיעור המס הרגיל הגבוה ביותר ואת חיסול AMT - מאומצים, אסטרטגיות מס AMT יכול להיות מיושן. עם זאת, רק הקונגרס יש את היכולת לשנות את חוקי המס, אז זה עדיין לא נקבע כמה סביר השינויים האלה. לדבר עם מקצוען המס לדון אסטרטגיות המס הטוב ביותר עבור המצב שלך.

ג 'פרי צימרמן, CFP, הוא יועץ בכיר קצין ציות הראשי עם פסיפס שותפים פיננסיים.