Definition Disposition המזכה & דוגמה |

מה זה:

a מערך במוקדמות הוא מכירה, העברה או החלפת מניות כי משקיע רוכש מתוך אופציות תמריץ (ISO) או תכנית רכישת מניות לעובדים (ESPP) והוא במס בשיעור רווחי הון

איך זה עובד (דוגמא):.

לדוגמה, נניח כי פלוני עובד אנליסט פיננסי בחברת XYZ. במהלך השנים, הוא הוענק 1000 אופציות לרכישת מניות החברה XYZ ב 10 $ למניה במסגרת תכנית אופציות תמריץ של החברה.

ג'ון עוזב את עבודתו כעבור שנים אבל תרגילי ISOs שלו ומשלם 10,000 $ עבור 1000 מניותיו. שלוש שנים לאחר מכן הוא מוצא קונה למניותיו ב -25 דולר למניה ומכאן שמוכר את מניותיו ומרוויח רווח נקי של 15 אלף דולר. בגלל ג'ון מכר את מניותיו לפחות אחת לשנה לאחר קבלת מניות שנתיים לאחר קבלת קובצי ISO שלו, ג'ון משלמת מס רווחי הון לטווח ארוך (15%) על 15,000 $ במקום לשלם מסים בשיעור המס השולי שלו (נניח, 30%). אם ג'ון מוכרת, העברות, מסגיר, או מכנסיים קצרים חברת XYZ המניות שלו מוקדם מדי, הוא לא יאבד את יתרון המס צריך לשלם מס הכנסה רגיל על הרווח

למה זה חשוב:.

וודא כי מימוש מתאים הוא אכן "כשיר" הוא חיוני למשקיעים שיש להם אופציות, כי ההשלכות המס חמורות. במקרה של ג'ון דו, אם הוא מכר את המניות מוקדם יותר, ייתכן שהוא נאלץ לשלם 4,500 $ מסים במקום 2,250 $. מכיוון שמס רווחי ההון לטווח ארוך נמוך בדרך כלל בהשוואה לשיעורי מס הכנסה רגילים, המשקיעים בסוגריים גבוהים של המס מושפעים יותר מכך שאין להם הכשרה מתאימה.