חובות וחשבונות

מה זה:

המונח חייבים קצר עבור חשבונות חייבים (A / R), שהם כמויות שנרכשו על ידי לקוחות עבור מוצרים ושירותים של החברה.

איך זה עובד (<דוגמה):

החברה XYZ מוכרת 1 מיליון דולר חלקי יישומון ליצרן יישומון ונותן ללקוח 60 ימים לשלם עבור אותם חלקים. לאחר שהחברה XYZ תקבל את ההזמנה ו / או שולחת את החלקים ו / או שולחת ללקוח חשבונית, היא תקטין את חשבון המלאי שלה ב 1 - מיליון דולר ותגדיל את חובותיה ב 1 - מיליון דולר. עם חלוף 60 ימים והחברה XYZ תשולם, היא תגדיל את המזומנים ב -1 מיליון דולר ותקטין את חובותיה ב -1 מיליון דולר.

חייבים הם נכסים, וככאלה הם מופיעים במאזן. בפרט, החייבים הם נכסים שוטפים, דהיינו שהכמות המגיעה צפויה להתקבל בתוך 12 החודשים הקרובים.

כאשר החייבים יורדים, זה נחשב למקור מזומנים על תזרים המזומנים של החברה, וככזה מגדילה את ההון החוזר של החברה (המוגדר כנכסים שוטפים בניכוי התחייבויות שוטפות). כאשר חייבים לעלות, זה נחשב שימוש במזומן על תזרים המזומנים של החברה, כי החברה היא "מתיחה" את הזמן שנדרש כדי לקבל כסף חייב את זה ולכן הוא באמצעות מזומנים מהר יותר.

למה זה משנה:

חייבים הם גורם חשוב בהון החוזר של החברה. אם זה גבוה מדי, החברה עשויה להיות רופף באיסוף מה חייב לו והוא עלול בקרוב המאבק למצוא את הכסף לשלם את החשבונות; אם נמוך מדי, החברה עלולה לפגוע שלא כדין ביחסים עם הלקוח או לא להציע תנאי תשלום תחרותי. ככלל, רמות החייבים מתאימות לשינויים ברמות המכירות.

חברות יכולות להשתמש בחשבונותיהן כבטוחה להלוואת כספים. רמת החייבים משפיעה גם על מספר מדדים חשובים לביצועים פיננסיים, כולל הון חוזר, ימי תשלום, היחס השוטף ועוד.

חשוב לציין שחייבים בלתי ניתנים לחישוב אינם זכאים כנכסים (סכומים בלתי ניתנים למימוש אלה מסווגים מחדש ל - ההפרשה לחובות מסופקים, המהווה, למעשה, קיטון בחייבים); ולכן, חברות בדרך כלל לאפשר רק ללקוחות אשראי כדי לשלם ימים, שבועות, או אפילו חודשים לאחר שהם קיבלו את השירותים של החברה או הסחורה. לפעמים חברות מוכרות את חובותיהם לסנטים על דולר לחברות אחרות שמתמקדות רק בגביית הסכומים החייבים.