החזרת תשלום ודוגמה |

מה זה:

החזר יכול להתייחס לסכום ששירות מס ההכנסה הפנימי ישלם למשלם מס מבוסס על תשלום יתר של מס מוערך או מס מעסיקים במהלך השנה.

ההחזר הכספי מתייחס גם לנוהל שבו מנפיק מחזר את יתרת החוב על ידי הנפקת איגרות חוב חדשות

איך זה עובד (דוגמה):

במהלך השנה, משלמי המסים מחוייב לבצע את תשלומי המס המשוער הפנימי שירות הכנסות. זה יכול להיעשות ישירות על ידי משלם המסים או באמצעות הסדר עם המעסיק של משלם המסים לשלם את המס על שלו או שלה. בסוף השנה, משלם המסים מחזיר את מס ההחזר שלו לשירות מס הכנסה עם פטורים, ניכויים, זיכויי מס. אלה עשויים להפחית את חובת המס השנתית, ומס הכנסה יחזיר את ההפרש.

לגבי הגדרה מאוחרת יותר, רשאי מנפיק האג "ח להחליט להפחית את עלות הריבית או להסיר אמנה שהוטלה על ידי תנאי איגרת חוב. על ידי החזרת איגרות החוב, המנפיק למעשה מנפיק אג"ח חדשות ומשתמש בתמורה כדי לפרוע את החוב או לפרוע את איגרות החוב של הנפקה קודמת (כלומר, הנפקת האג"ח המקורית יוחזר).

למה זה משנה:

החזרים מס הם דחיפה חשובה עבור משלם המסים. על ידי תשלום יתר של מס הכנסה, משלם המסים מקבל זריקת מזומנים פתאומית; עם זאת, הוא ללא עניין. לשם כך, חשוב לבחור לייעד את כל הפטורים הזכאים על החזקות המעסיק ולאמוד במדויק את תשלומי המס למס הכנסה.

החזר בונד היא אסטרטגיה חשובה למנפיקים להשתמש כאשר התנאים וההנפקות של הנפקת אג"ח להיות מכביד מדי, במיוחד כאשר תנאי השוק משתנים. חשוב לציין, כי איגרות חוב שהוחזרו אינן נחשבות לחלק מחוב המנפיק, שכן שעבודם של המחזיקים באגרות החוב שהוחזרו הוא על תמורת איגרות החוב שהופקדו (דהיינו, מההחזר) ולא על מקור ההנפקה של המנפיקים לשלם את אגרות החוב המקוריות.