Wash Sale הגדרה ודוגמה |
The Wash Sale Rule
תוכן עניינים:
מה זה:
לשטוף מכירה מתרחשת כאשר משקיע מוכר אבטחה בהפסד אבל אז רוכשת אותו או אבטחה דומה באופן משמעותי תוך 30 יום מיום המכירה.
איך זה עובד (דוגמה):
נניח משקיע מחזיקה 100 מניות של XYZ החברה ומוכרת מניות אלה ב -1 במאי עבור הפסד $ 1,000. אז המשקיע רוכש 100 מניות חדשות של חברת XYZ ב -5 במאי ומוכר אותן מניות תמורת רווח של 2,000 דולר.
במצב זה, המשקיע עשוי לנסות לתבוע ניכוי מס בגין ההפסד הראשוני בסך $ 1,000. הניכוי היה לקזז חלק המס בשל עקב מאוחר יותר 2,000 דולר, כלומר המשקיע ישלם פחות מס על הרווח למרות עמדתו במלאי מעולם לא השתנה באופן מהותי. עם זאת, מכיוון שהמשקיע רכש את הקבוצה השנייה של מניות בתוך 30 יום ממכירת סט הראשון של מניות, ה- IRS יפסיד את המשקיע במלואו על סך 2,000 $ מהעסקה השנייה.
כללי ה- IRS על מכירות שוטפים חלים לניירות ערך דומים מאוד, כלומר, עסקאות של אופציות, כתבי אופציה, סוגים מסוימים של מניות מועדפות ומכירות קצרות על נייר הערך הנדון בתוך שלושים יום, עשויות להיחשב כמכירות לשטיפה. הכללים חלים גם על בן זוגו של משלם המסים, שמשמעותו כי מכירה מניבת-ערך על-ידי רכישה אחת ולאחר מכן על-ידי האחרת עשויה להיחשב למכירה שוטפת, שכן הסכמים בין חברים יכולים לרכוש בחזרה ניירות ערך זה מזה כאשר תקופת המכירה של השטיפה מסתיימת. יתר על כן, מס הכנסה אינו דורש כי מספר זהה של ניירות ערך דומים להיות נסחר בכל חלק של העסקה לספור כמכירה לשטוף.
כאשר מתרחשת מכירה מתרחשת, המשקיע חייב להוסיף את ההפסד הבסיס האחרון רכישות ניירות ערך דומים באופן משמעותי. תוספת זו מגדילה את בסיס העלות של ניירות הערך שנרכשו ומקטינה את הגודל של רווחים עתידיים חייבים במס כתוצאה מכך. לכן, המשקיע עדיין מקבל קרדיט על הפסדים אלה, אך במועד מאוחר יותר.
חלון המכירה לשטיפה משתרע על פני 61 ימים: 30 יום לפני המכירה, יום המכירה ו -30 יום לאחר המכירה.
למה זה עניין:
הטענה ניכוי מס בגין הפסדים הנובעים ממכירת כביסה אינה חוקית. למרות הפסדי ההשקעה הם בדרך כלל ממס, מכירת ניירות ערך בהפסד על מנת לקבל הטבות מס ולאחר מכן לקנות את המניות בחזרה מיד מאפשר מעלימי מס ליצור ניכוי מס סינתטי מבלי לשנות את עמדותיהם בביטחון. לפיכך, חוק הרפורמה במס של 1984 מאפשר למס הכנסה כדי לאסור משלמי המסים מניכוי הפסדים על מכירת השקעה אם משלמי המסים רוכש את אותו ביטחון 30 ימים לפני או אחרי המכירה. זה קובע את חוק מכירת השטיפה.
חוק Exchange Commodity Exchange מכיל איסורים דומים בנוגע למכירת כביסה, וכן מכירת שירותים גם מפרה את סעיף 9 (א) (1) (א) ואת תקנה 10 ב -5 לתקנות ניירות ערך חוק של 1934. המיקוד של כללים אלה הוא על מניעת קונספירציות כדי לנפח באופן מלאכותי את מחיר האבטחה על ידי עיסוק במכירות לשטיפה, אשר להגדיל את נפח המסחר נתפסת של אבטחה, ולכן לעורר עסקאות לגיטימיות על ידי משקיעים אחרים. [
[InvestingAnswers תכונה: כיצד להימנע ביקורת IRS]
