חשבון חוב גרוע

מה זה:

חשבון חוב גרוע הוא החלק של חשבונות חייבים אשר הפך unablelectable במהלך תקופה נתונה

איך זה עובד (דוגמה):

נניח כי החברה XYZ מוכרת סחורות בשווי של 1,000,000 $ ל -10 לקוחות שונים. חברת XYZ רושמת הכנסות של 1,000,000 דולר על דוח רווח והפסד ו -1,000,000 דולר בחשבונות חייבים במאזן (אנו מניחים שללקוח יש 60 יום לשלם).

החברה XYZ מגלה כי אחד הלקוחות שלה, חנות גדולה, לא עושה טוב מאוד. ביג סטור מפסיקה לשלם את החשבונות שלה לא משלמת החברה XYZ עבור $ 100,000 בשווי של סחורות. החברה אינה בטוחה כי ביג חנות ישלם אי פעם, אז זה מסווג את 100,000 $ כחוב רע. החברה XYZ מתאימה את המאזן שלה כדי להראות $ 1,000,000 בחשבונות חייבים ו 100,000 $ ב חוב רזרבות רע, עבור חשבונות נטו לקבל של $ 900,000.

אם החברה XYZ, למעשה, לא יכול לאסוף את 100,000 $ (לדוגמה, אם חנות גדולה חוסל), החברה XYZ ירשום 100,000 $ על דוח הרווח כהוצאות חוב רע ולהקטין את רזרבות החוב רע על ידי אותה כמות. שים לב כי זה מקטין את ההכנסה נטו.

אם החברה מסוגלת לגבות חלק מסכום זה באמצעות הליכי פשיטת רגל או על ידי שכירת חברה המתמחה בהחלמת חובות פגומים, ייתכן שיהיה עליה לשנות חלק מההוצאות החובות הרעים בתקופות עתידיות

למה זה עניין:

כמעט כל חברה רשומות חשבון חוב רע בנקודת זמן כלשהי. תמיד, כמה לקוחות לא יצליחו לשלם, ולכן חברות רבות תחזית תחזית החוב שלהם רע על בסיס ממוצעים היסטוריים או כאחוז מהמכירות.

ניתוח מעמיק של עתודות חוב רעות לאורך זמן יכול לספק תובנות רבות ערך לגבי האופן שבו החברה מנהלת את האשראי שהיא מספקת ללקוחות.

לדוגמה, אם עתודות החוב החובות גדלו באופן דרמטי, ייתכן שהחברה תוך מתן אשראי ללקוחות מסוכנים, דבר המסכן את מהימנות הרווח הנקי ואת תזרים המזומנים של החברה. מצד שני, החברה עשויה להיות ריפוד מילואים חוב רע כדי לגרום לדברים להיראות גרוע יותר מאשר, כי זה יכול לעשות ביצועים עתידיים להיראות טוב יותר.