כיצד שותפויות במס?

עבור עסקים קטנים רבים, לשלם מס הכנסה פירושו נאבקים כדי לשלוט פעמיים ערך הנהלת חשבונות וחוקי ניכוי עובדים תוך חישול כל ניכוי עסקי אפשרי. עבור שותפויות, משלמים מסים גם כרוך בהבנת מונחים קשים כמו "חלוקת חלוקה", "הקצאה מיוחדת" ו "השפעה כלכלית משמעותית". כאן, אנו מסבירים את היסודות של איך מסים על השותפויות.

כיצד ההכנסה שותפות במס

ככלל, מס הכנסה אינו רואה שותפויות להיות נפרד מבעליה למטרות מס; במקום זאת, הם נחשבים גופים המס "לעבור". משמעות הדבר היא כי כל הרווחים וההפסדים של השותפות "לעבור" את העסק לשותפים, אשר משלמים מסים על חלקם של הרווחים (או לנכות את חלקם של הפסדים) על ההכנסה הפרט מס הכנסה שלהם. חלקו של כל שותף ברווחים ובהפסדים נקבע בדרך כלל בהסכם שותפות כתוב.

הגשת מס הכנסה

למרות שהשותפות עצמה אינה משלמת מס הכנסה, עליה להגיש טופס 1065 עם מס הכנסה. טופס זה הוא החזר מידע מסים IRS כדי לקבוע אם השותפים מדווחים ההכנסה שלהם כראוי. השותפות חייבת גם לספק "לוח זמנים 1" למס הכנסה ולכל שותף, אשר מפרק את חלקו של כל שותף ברווחי והפסדי העסק. בתורו, כל פרטנר מדווח על מידע רווח והפסד זה בטופס 1040 שלו, בתוספת E המצורפת.

אומדן ותשלום מסים

מכיוון שאין מעסיק לחשב ולעצור מסים על הכנסה, על כל שותף להגדיר להוציא מספיק כסף כדי לשלם מסים על חלקו ברווחים השנתיים. על השותפים להעריך את סכום המס שהם יחויבו עבור השנה ולבצע תשלומים למס הכנסה (ובדרך כלל לסוכנות מס המדינה המתאימה) בכל רבעון - בחודשים אפריל, יולי, אוקטובר וינואר.

רווחים מיסים בין אם השותפים מקבלים או לא

מס הכנסה מחייבת כל אחד מהשותפים לשלם מסים על ה"מניה החלוקה "שלו. זהו חלק הרווחים שהשותף זכאי להם על פי הסכם שותפות - או על פי חוק המדינה אם השותפים לא" לא לעשות הסכם. ה- IRS מתייחס לכל בן זוג כאילו הוא מקבל את חלקו החלוקתי מדי שנה. זה אומר שאתה חייב לשלם מס על החלק שלך ברווחים של השותפות - סך המכירות בניכוי הוצאות - ללא קשר כמה כסף אתה בעצם לסגת מן העסק.

המשמעות המעשית של הכלל IRS על מניות חלוקה היא כי גם אם שותפים צריך להשאיר רווחים בשותפות - למשל, כדי לכסות הוצאות עתידיות או להרחיב את העסק - כל שותף אחראי על מס הכנסה או על חלקו האמיתי של אותו כסף. (אם העסק שלך באופן קבוע צריך לשמור על הרווחים, כדאי לשקול שילוב - חברות להציע קצת הקלה זה לנשוך מס.ללמוד עוד, ראה "שילוב העסק שלך עשוי לחתוך את ביל המס", להלן.)

הקמת השותפים "מניות חלוקות

אלא אם כן השותפים העסקיים קובעים הסכם שותפות כתוב שאומר אחרת, חוק המדינה בדרך כלל מקצה רווחים והפסדים לשותפים לפי אחוזי העניין שלהם בעסק. הקצאה זו קובעת את החלק החלוקתי של כל שותף. למשל, אם אנדרה מחזיקה ב -60% מהשותפות, וג'ניה מחזיקה ב -40% הנותרים, אנדרה תהיה זכאית ל -60% מהרווחים וההפסדים של השותפות, וג'ניה תהיה זכאית ל -40%. (בנוסף, חוק המדינה מניח כי האינטרס של כל שותף בעסק הוא ביחס לערך התרומה הראשונית שלו לשותפות.)

אם אתה רוצה לפצל רווחים והפסדים בצורה שאינה מידתית של אחוזי השותפים בעסק, זה נקרא "הקצאה מיוחדת", ואתה חייב בזהירות לעקוב אחר הכללים IRS.

עצמאי מסים

אם אתה מעורב באופן פעיל בניהול שותפות, בנוסף מס הכנסה, מס הכנסה מחייבת אותך לשלם מסים "עבודה עצמית" על כל הרווחים השותפות שהוקצו לך. מסים התעסוקה עצמית מורכב תרומות למערכות הביטוח הלאומי ואת Medicare, בדומה למה העובדים צריכים לשלם.

ישנם כמה הבדלים בין התרומות עובדים קבועים לעשות את התרומות שותפים חייבים לעשות. ראשית, מכיוון שאף מעסיק אינו נוטל מסים אלה משכרם של השותפים, על השותפים לשלם להם את מס ההכנסה הרגיל שלהם. כמו כן, על השותפים לשלם פי שניים מהעובדים הרגילים, משום שתרומת העובדים תואמת את מעסיקיהם.

שיעור מס ההכנסה העצמית בשנת 2002 היה 15.3% מההכנסה הראשונה של 84,900 $ ו -2.9% מהכל מעל 84,900 $. יהיה עליך לחקור את שיעורי השנה הנוכחית. שותפים מדווחים מסים התעסוקה שלהם על לוח SE, אשר הם להגיש מדי שנה עם 1040 שלהם חוזר מס הכנסה.

הוצאות וניכויים

ייתכן שאתה תוהה, לאחר תשלום מס הכנסה, מסים ביטוח לאומי מסים Medicare על המניה שלך של הכנסות עסקיות - גם אם אתה לא לסגת את זה מהעסק שלך - איך תוכל לשרוד! למרבה המזל, אתה לא צריך לשלם מסים על כמעט כל הכסף העסק שלך מבלה לעשות כסף.

אתה והשותפים שלך יכול לנכות את הוצאות העסק שלך לגיטימי מהכנסות העסק שלך, אשר יהיה להפחית את הרווחים שיש לך לדווח למס הכנסה. ההוצאות הניתנות לניכוי כוללות עלויות הזנק, הוצאות תפעוליות והוצאות על מוצרים ופרסומות, וכן הוצאות עסקיות, הוצאות נסיעה ובידור.

קבל עזרה ממוצעת

אם אתה מבולבל על ידי מסים של שותפות, אתה לא לבד. דרך טובה ללמוד את היסודות היא לקרוא מס מנוסים עבור עסקים קטנים, על ידי עו"ד מס פרד דיילי (Nolo). לאחר מכן, בכוונתך לקבל את העזרה הדרושה לך מיועץ מס המתמחה במיסוי שותפות - כדי לוודא שאתה מציית לכללי המס המורחבים החלים על העסק שלך, והישאר בצד הטוב של מס הכנסה.

התאגדות העסק שלך יכול לחתוך את המס שלך שטר

בניגוד לשותפות, תאגיד הוא ישות נפרדת מבעליה ומשלמת מסים משלה על כל הרווחים של החברה שנותרו בעסק. בעלי עסקים משלמים מסים על הכנסה רק על כסף שהם מקבלים כפיצוי על שירותים (משכורות ומענקים) או כדיבידנדים. [

] בעוד עסקים קטנים רבים מעדיפים לא להגיש מס מסובך יותר להחזיר מס חברות, שילוב יכול להציע לבעלי עסקים יתרון מס על מעבר של שותפות "למיסוי". זה נכון במיוחד עבור עסקים אשר מצפים לשמור על הרווחים בעסק משנה לשנה.

אם אתה צריך לשמור על הרווחים (הנקראים "רווחים עודפים") בעסק שלך, אתה עשוי ליהנות משיעורי מס חברות נמוכים, לפחות עבור הראשון 75,000 $ של רווחים בשנה. לדוגמה, אם התלבושת הקמעונאית שלך צריך מלאי על מלאי יקר, אתה יכול להחליט להשאיר 30,000 $ בעסק שלך בסוף שנה. אם אתה פועל כשותפות, סביר להניח שהרווחים המשוכרים שלך יהיו חייבים במס על בסיס המס השולי שלך, שהוא כנראה מעל ל -27%. אבל אם אתם משלבים, כי $ 30,000 יהיה במס בשיעור נמוך של 15% החברה. כדי לקבל מושג טוב יותר אם אתה צריך לשלב כדי להפחית מסים, ראה כיצד תאגידים מסים